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问：我公司购入（对方是一般纳税人）水豆腐产品的税率应是多少？17%还是13%？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率规定： （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项法规外，税率为17%. （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1．粮食......
问：我公司生产销售一种应税产品（税率17%），主要以尿素为原材料，先后多次向生产厂家联系，他们都不能提供增值税专用发票，只提供普通发票，这样我们就无增值税进项税额，造成企业税负过重，请问：国家税务局有无规定尿素生产企业对外销售一律不得开具增值税专用发票？ 答：《......
问：A公司系2006年7月在汕头成立的一外商独资企业，通过拍卖取得当地一外商合资企业的厂房与机器设备，而不是直接受让原外商合资企业的资产。现该企业2007年度盈利，要求享受二减三免政策，但当地国税局认为根据国税发[1997]71号文，原外商合资企业已享受该政策，A公司不应再享受此政......
问：是否允许小金额白条在缴纳企业所得税前进行列支？允许列支的金额在什么范围内？如不允许在税前列支，是否可以用缴纳企业所得税后的权益（如盈余公积）进行账务处理？ 答：对于白条列支的费用，不得在所得税前扣除。 《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三条规定......
问：全资子公司将净利润上交给母公司，母公司收到此项投资收益是否还要计征企业所得税？ 答：（1）《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）规定，投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期......
问：新式报关代理业专用发票如何开具？ 答：《国家税务总局关于统一报关代理业专用发票有关问题的通知》（国税函[2008]417号）第一条规定，凡从事报关代理业务的企业，从2008年8月1日起，在办理报关代理业务收取款项时，应开具地方税务机关统一印制的报关代理业专用发票，并在发票联......
问：取得的发票名头开错了，但发票的开出者将名头重新修正并加盖印章，这样的发票可以正常使用吗？能粘贴在凭证上入账吗？ 答：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十八条规定，不得涂改发票；《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 不符合规定的发票，不得作为财......
问：我单位3月给重庆开具一份增值税专票，购货方3月收到后没及时查看。4月购货方认证时，发现该票购货方税号有误，不能认证。购货方税务机关认为，购货方出具拒收证明，退回发票，由我方到税务机关开据《红票通知书》，我方市局答复，应由重庆税务机关出《红票通知书》。请问，......
《财税实务问答》编辑部： 您好，作为资本投入的无形资产，如果营业执照的期限是15年，合同没有规定使用期限，那么，无形资产按照10年还是15年摊销？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 无形资产的摊销年......
一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）中华会计网校 1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 ......
问：通过社会团体、国家机关向地震灾区的企业捐赠和个人捐赠是否可以全额扣除？ 根据新的企业所得税和个人所得税规定，他们的扣除限额分别为应纳税所得额的12%和30%，但根据《财政部、国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知》（财税[2000]30号）......
问：向灾区捐赠物资应按什么价格计算，是成本价还是零售价，需缴增值税吗？如何入账，计入什么费用，可以税前扣除吗？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物……（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人......
问：按新企业所得税法，捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除，对这句话理解不 清楚，现举例请老师指正： 例：某企业08年收入1000万元，成本费用600万元，通过红十字会捐赠的抗震救灾款计入营业外支出（公益捐赠）150万元，利润总额250万元。请问如何计算应纳所得税？ 答：自2008年......
问：原企业所得税中，企业接受捐赠资产应如何进行会计处理及进行纳税调整？ 答：根据新会计准则的有关规定，企业接受捐赠分接受货币资产捐赠和非货币资产捐赠，具体会计处理如下： （1）企业接受捐赠的货币性资产的会计核算受赠资产时： 借：银行存款 贷：营业外收入 （2）企业接......
问：个人向灾区捐款允许缴纳个税前扣除有何限制？ 答：根据国家相关规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可按规定将捐赠部分在缴纳个人所得税前扣除。 捐赠允许缴纳个税前扣除有两类情况 个人向灾......