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提问人 YKSXHUASH1 分类 税务 问：根据国税发[2009]31号文第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与......
提问人 VIPHY215606 分类 税务 问：我公司2007年底根据国税发[2006]31号文，对利用地下基础设施形成的停车场所，由于文件中没有明确规定，于是将车位成本从总的成本中分出一部分单独核算。对其中售出的车位单独结转了成本。现在根据国税发[2009]31号文，第三十三条利用地下基础设施形成的......
提问人 CXSDGSGL1 分类 税务 问：根据税法条例，租金处理是按照合同承租人付出租金时确认收入，而租赁费则按租赁期限均匀扣除？这是否存在矛盾？ 咨询时间：2009-07-06 专家回答 中国税网 答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当......
提问人 PXHY294815 分类 税务 问：我单位有一子公司，由于违反安全规定，需对其进行处罚。请问我单位取得收入是否应向子公司开具发票？同时，子公司可否税前列支？ 咨询时间：2009-07-15 专家回答 中国税网 答：《企业会计准则第14号——收入》应用指南一，日常活动的认定规定，本准则第......
问：单位聘请专家成立专家委员会，专家委员会委员聘期3年，每年每人发放年度津贴3万元，另外专家出席年度会议和专项会议咨询费为每次5000元。年度津贴于每年6月一次性支付，会议咨询费按会议实到人数支付。专家出席年度会议和专项会议发生的差旅费、食宿费据实报销。由于专家无法......
问：预缴企业所得税，年终汇算若多缴，地税是否可退？ 答：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息......
问：外单位来我单位结算费用，开具发票，但是因期限时间问题，只支付一部分，其余款项挂应付账款，但发票是单位名称，后来客户领取款项是个人打收条领款，可以吗？ 答：《内部会计控制规范──货币资金（试行）》第十条规定，单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （......
问：内地某企业与一港企共同投资在北京成立了合作企业A公司，A公司用地为租用当地集体土地。并在此土地上以自有资金新建了厂房等，请问A公司是否需要缴纳土地使用税和房产税？ 答：按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城，建制镇、工矿区范围内使用土......
问：企业建设完成职工食堂、对内对外营业的招待所和职工宿舍后，购买的用于职工食堂用厨房设备（如洗碗机等作为固定资产的设备）、用于招待所的家具和空调等固定资产、用于职工宿舍的家具和空调等固定资产，其对应的进项税是否可以抵扣？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》......
问：《营业税暂行条例实施细则》第五条明确规定，单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为，应该视同发生应税行为，缴纳营业税。请问：如何界定“自建行为”？ 答：关于自建行为的定义，《营业税暂行条例实施细则》第五条中有如下规定：“纳税人......
问：中外合资企业，外方股东根据国外惯例，要求本公司在保险公司投保“雇员忠诚险”等险种，费用由本公司支付，并且取得真实、合法凭据。请问是否可以税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部......
问：我们公司是生产企业（增值税一般纳税人），现有两个车间对外承包，一个车间承包给个人（不是本公司职工）；另一个车间承包给一个企业，销售时想以我们公司名称对外开具增值税专用发票，请问我们在签订承包合同和财务核算时应怎样处理才能避免纳税风险？ 答：根据《中华人民......
问：对外支付参加国外会议费用，是否需要代扣营业税。如果需要代扣，适用什么税目？ 另外，注册国外协会会员资格的注册费，是否需要代扣营业税，适用什么税目？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）第四条规定，因境内单位......
问：A公司取得某市场30年经营权，支付场地租赁费和市场建设费共1000万元，现以1500万元转让给B公司经营，A公司是否要缴纳营业税？B公司是否要取得A公司开具的发票？ 答：现行税法对您所述转让市场经营权如何计征营业税没有明确规定。 《国家税务总局关于交通部门转让公路、桥梁收费......
问：国税发[2009]88号第三十八条规定，企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。 可收回金额一律暂定为账面余额的5%.请问可收回金额定为账面余额的5%，是否指5%作为永久性差异不得扣除，还......