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问：《企业所得税法》第二十八条第二款规定：“企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。”我公司在08年后取得的软件产品退税为不征税收入，对应支出不准税前扣除。但这是新企业所得税法对不征税收入的规定，老税法没有这个规定......
问：我单位与一家公司共同投资成立一新公司，我单位以现金出资，对方以评估资产出资，但对方的评估资产没有发票，请问：无发票的评估资产在新公司入账后提取折旧是否允许税前列支？ 答：贵公司所述的一家公司以资产作为投资时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（......
问：1.个人独资生产加工企业要缴纳哪些税费？2.个人独资生产加工企业利润分配是否还需要缴纳10%的企业所得税？3.个人独资生产加工企业利润分配是否还需要缴纳20%的个人所得税？ 答：1、如果个人独资企业是以生产加工为主，那么要缴纳增值税，如果贵公司是生产应税消费品，还要缴纳......
问：我公司为北京某外商独资企业（A公司，鼓励类），2007免税进口一批设备，2009年4月转让给一境内另一家外商独资企业（B 公司）并开具增值税专用发票。2009年5月才接到海关同意转让的批复。请问：1、未经海关批准进行设备的转让是否构成走私行为？虽然后来取得海关批复，但是在此前......
问：我深圳公司不慎遗失上海供应商发票，经过咨询，深圳税局认为应该由销货方办理全部手续，而上海供应商认为购货方承担责任，应该由购货方办理前期登报声明和处罚手续，同时此发票超过90天期限，上海税局拒绝办理。请问，我公司应该如何处理？ 答：《国家税务总局关于修订〈增......
问：增值税发票过期能否退回原开票单位？手续如何办理？ 答：《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]156号）第二十六条规定，经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。 （一）无法认证。 本规......
问：我公司收到一份增值税发票，开具日期是2009年6月4日，我公司已于7月7日认证通过，未做抵扣，今发现该发票多开相关商品数量，按正常操作应退票，那么我们可否直接退票给对方重开？ 答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十四条规......
编者按：《企业会计准则解释第3号》（以下简称解释3号）正式发布后，在广大财会人员当中引起了强烈反响。为帮助广大会计人更好地学习和掌握解释3号，中国税网特约研究员秦文娇写此文章，希望对大家有所帮助。 根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，清算股利是投资单......
《财税实务问答》编辑部：您好！我集团公司为总分公司结构，各个分公司分布在全国各地，总公司实际只负责生产并将产品运送到分公司。目前，我集团公司拟定一项新的销售模式如下：商品流转：商品由各家分公司发给签订合同的客户。 资金流转：具体由某一家分公司（A）和银行签订......
问：职工集体宿舍楼维修费会计上是列入“修理费”还是“福利费”？另外，税法上是如何规定的？ 答：《企业会计准则——基本准则》第七章费用第三十五条规定，企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。 《国......
自产货物处置在会计和纳税处理上分别遵循《企业会计准则》（包括收入准则和其他准则）、《企业所得税法》、《增值税暂行条例》等相关法规，本文分为四种情况进行论述。 一、货物转移出企业。会计准则要求确认为收入 （一）会计上的处理正常销售的存货，符合收入准则的规定。《......
问：我公司有一段进厂公路（只有使用权），今年因为某些原因对它进行了维修，所发生的支出当地税务局指示转固定资产，并且做纳税调整，是否这样处理？ 答：1、根据现行《企业会计准则第4号——固定资产》规定，贵公司上述对进厂公路的维修费作为企业“固定资产”核算，应该说是......
问：高速公路路面大修是否需要资本化？是否有行业特殊性？另外，在机房里加修一些信息设备，是否需要资本化？ 答：高速公路是国家资源，不是企业自有固定资产，企业对高速公路日常维护作为当期损益处理，发生的应由本期和以后各期负担的大额维修费用，我们理解应该作为长期待摊......
问：我公司执行小企业会计制度。公司有一研发项目，当时把研发费用（料、工、费）全部计入管理费用中，现在研制成功并能销售。请问这项销售是主营业务收入吗？已做管理费用的研发费要调整出来吗？这项研发费涉及到上年度的管理费，应该怎么调？ 答：《小企业会计制度》（财会......
问：我们公司给职工买的企业年金，其中有一项是银行代为的管理费，类似手续费性质，是否可以在财务费用下？ 答：企业年金采取信托型管理模式的，企业在给职工缴纳年金之后，与职工自行缴纳的部分形成一个年金基金。企业和职工作为委托人，将企业年金基金财产委托给受托人（金融......