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财税实务问答》编辑部： 您好！我公司是一家中外合作企业，分别在2003年、2004、2007年办理了外方再投资退税手续，并取得税务部门的退税款的批复，现外方想将该款项拿走，经咨询税务部门，其答复该款项有5年的监管期，必须期满后才能让外方拿走，请问是否有此政策规定，政策依据是......
问：公司权益法下45%投资的联营企业经营一年后，分成两家公司经营，公司依然对两公司分别45%控股，如何分别确认两家的初始投资成本？ 答：根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》第四条规定，贵公司对分立后的企业拥有的45%的股权，支付零对价，初始投资成本也为零。同时根据......
受国际金融危机影响，国内许多企业出现亏损。一般来说，企业弥补亏损的方式主要有以下几种：企业发生的亏损，可以用次年度的税前利润弥补，若次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补；若5年内的税前利润不足弥补时，可用税后利润弥补；企业发生的亏损，也可用盈余公积金弥......
问：母公司控制A公司，能够参与A公司的重大决策，股权占比41%，属于会计报表合并范围。现母公司从A公司的少数股东C手中收购20%股权。A公司账面净资产5000万元，按照20%比例确定应为1000万元。母公司与A公司签订股权转让协议，约定转让价格为500万元。母公司按照协议以现金支付了价款。......
问：旧车账面原值20万元，已提折旧2万，账面价18万元，现在作价16万与一新车25万元交换，支付差价9万元。发票按25万还是9万元开？ 答：根据《企业会计准则第14号——收入》应用指南“四、销售商品收入确认条件的具体应用”中对“销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品应当按照销售......
问：保险公司给我公司打入金额，我公司再把钱给汽车修理厂，如何会计处理？保险公司是否要提供凭证？ 答：第一种情况，先收到保险赔款，后支付修理费： 借：银行存款 贷：其他应付款——汽车保险理赔 支付修理费： 借：其他应付款——汽车保险理赔 贷：银行存款 第二种情况，先发......
问：我公司执行小企业会计制度。公司现有一笔闲余的货币资金，想购买证券公司一理财产品，请问从购买到产生收益或发生损失这一过程的会计处理及分录怎么处理？ 答：对于执行小企业会计制度的企业，进行如下账务处理： 1、购买理财产品时： 借：短期投资 贷：银行存款 2、持有期间......
问：我公司生产的硫酸产品享受资源综合利用即征即退50%的政策，该产品的进项税是否需要相应转出50%？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购......
问：我是广告业的，请问网站公司给我开的服务费可以抵扣吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）明确规定，从事广告代理业的，以其全部收入减去支付其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。根据此规......
问：我公司接送员工上下班的车辆外包给运输公司，运输公司开具运费发票，我单位能否抵扣7%的进项税？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额......
问：我公司为风力发电企业，在增值税转型之后，我公司增值税由以前的减半征收改为即征即退50%，那增值税附加的计提基数是应该按增值税入库金额计提呢，还是按照增值税入库金额的一半计提？如果增值税退税的话，已缴纳的增值税附加是否也可以退？ 答：根据《中华人民共和国城市维......
问：《营业税暂行条例》第五条（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。假如我单位10元承揽的运输业务，8元分包给其他单位，我方挣2元差价。我方给上家开具10元运输发票，下......
提问人 YKZGLYSXFGS3 分类 税务 问：运送企业产生的工业垃圾发生的运费，取得货运发票可以抵扣进项税金吗？ 咨询时间：2009-07-17 专家回答 中国税网 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第四款规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据......
提问人 GWSDYTSC1 分类 税务 问：甲企业为中外合资企业，中方股权75%，外方25%，2007年、2008年企业均盈利，2009年董事会决定对2007、2008年度净利润按持股比例进行股利分配。请问汇往外方驻地（境外）的股利是否代扣代缴所得税？ 咨询时间：2009-07-24 专家回答 中国税网 答：《财政部、国家税......
提问人 QYHY466800 分类 税务 问：我公司建设期于2008年12月31日以前的设备增值税发票未开部分在2009年开票，国税局不同意抵扣，说只能是2009年订的合同所开的增值税发票才能抵扣，请问如何理解？ 咨询时间：2009-07-20 专家回答 中国税网 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型......