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问：《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发[1997]43号）第十三条规定，个体户业主工资不得在税前扣除。《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税[2006]44号）第......
问：公司为非本公司员工发放的礼品或物质奖励，是否按偶然所得为其代扣代缴个人所得税。计税时，如果是公司替个人承担税款，那假如该商品价值100元，那是应该为其代扣20元的税款呢？还是采用倒推的形式，以125元为计税收入，再乘以20%，代扣25元的税款？ 答：《国家税务总局关于个......
问：我公司向客户赊销商品，货发出后开具了增值税专用发票，因货款尚未收到，所以在增值税专用发票收款人一栏未填写内容。客户抵扣时，税务部门以我公司开具的发票收款人一栏未按照《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]156号）文件规定填写完整，拒绝抵扣。请问赊销业务......
问：我单位人员出国考察设备，签证费由收款单位给开据“北京市行政事业性统一银钱收据”，我们能否依此入账，是否需要纳税调整？ 答：贵公司出国考查设备，发生签证费而取得《北京市行政事业单位银钱收据管理规定》票据，根据《北京市行政事业单位银钱收据管理规定》（京财综......
近日，财政部、国家税务总局发布了《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号），明确了有关补充养老保险费和补充医疗保险费的企业所得税政策。那么，两险在会计和个人所得税方面该如何处理呢？ 两险税前扣除的范围和对象根据《企业所......
《财税实务问答》编辑部： 你好！A公司是2005年成立的外商投资企业，从07年获利开始享受二免三减半所得税优惠政策。09年该公司外方股东将股权转让给国内企业B公司，因此A公司将变为内资企业，07、08年所享受的税收优惠要补回税款。现税务机关提出A公司现所补的税款是07、08年度的，根......
问：中小企业信用担保机构税后利润计提的风险准备一般计提比例是多少？ 答：《财政部关于印发〈金融企业财务规则——实施指南〉的通知》（财金[2007]23号）第十一条关于金融企业利润分配的规定，《规则》第44条规定：“金融企业本年实现净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取......
问：新准则是否取消了待摊费用及短期投资科目，如何进行会计处理？ 答：新准则取消了待摊费用、短期投资等科目，企业实际发生的原待摊费用科目核算的支付内容的，通常通过“预付账款”等往来科目处理；实际发生的短期投资，根据投资意图及资产性质，通过“交易性金融资产”或“......
问：我公司收到的财产保险理赔金如何入账？企业所得税前如何处理？ 答：（1）发生财产损失时： 借：待处理财产损溢 贷：存货或其他资产 （2）查清责任后处理： 借：其他应收款——保险理赔款其他应收款——责任人张三等管理费用（营业外支出等） 贷：待处理财产损溢 （3）收到保险......
问：我单位是贸易公司，购进货物时，上家采取的“买十送一”的方式，销售时我们也是采取“买十送一”的方式进行的。请问这两种情况，我们应该怎么进行成本核算？怎么进行销售收入确认及账务处理？ 答：1、会计处理购进时，按购进时实付金额，企业入库时应计算出个别成本。比如......
问：公司配电室烧了两个断路器，原断路器是和其他设备一起入账，没有单独账目。新的断路器换了厂家和型号，比原来的贵了许多。保险公司只有部分赔偿，请问多出来的价值如何做账务处理？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南二、固定资产的后续支出固定资产的后续支......
问：价格在2000元，使用期限超过一年的资产应该列入固定资产，如果价税分离后价格低于2000元，使用期限超过一年的还能否列入固定资产？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或......
问：我们以前年度一次性进成本的费用，税务部门审查时确认为长期待摊费用，应分期摊消，请问这属于会计政策变更还是会计估计变更，如何进行会计处理？ 答：1、属于会计政策、会计估计变更还是属于会计差错，企业应根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正......
问：出差的补助需要缴纳个人所得税吗？我公司人员去北京出差补35元/天，要缴个人所得税吗？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。 根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所......
问：买一赠一的赠品及累计一定销量后给予的赠品可否以实物形式按成本加毛利交增值税后入业务招待费？ 答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按......