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问：我公司现有一台进口设备是2008年12月之前免税购进，现在补缴了增值税和关税。我公司要把这台设备卖给子公司，请问是给对方开17%增值税专用发票吗？ 答：《国家税务总局关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复》（国税函[2009]158号）规定，根据海关进口货......
问：我企业是增值税小规模纳税人，企业将全月的会计原始凭证，快递给代理记账公司。但是快递途中，这个快递包丢失。这里的原始凭证包括：采购发票、销售发票、差旅费发票、银行水单等。 1.采购发票，如果我们可以从供应商处取得发票复印件，是否可以在所得税前扣除？ 2.如果采购......
问题：2009年4月，鸿兴公司委托中信税务师事务所对该企业2008年度的企业所得税进行汇算清缴鉴证。税务师事务所经对鸿兴公司的账务进行审核，取得如下资料： 1.该企业2008年度实现产品销售收入50000000元，产品销售成本40000000元，营业税金及附加2800000元，销售费用300000元，管理费用250000......
问题华达公司是位于深圳特区的有出口经营权的中外合资生产企业，成立于2005年，属于增值税一般纳税人，2006年开始获利，并执行新《企业会计准则》，按旧税法规定适用15%的企业所得税税率，享受“两免三减半”的政策。2009年1月~12月，华达公司自行核算的产品销售收入为8000万元，营业......
问：某厂是增值税一般纳税人，因经营不善导致长期亏损，近日企业破产申请注销。国税局在进行财务清算时，核实该企业尚有留抵税额（进项税额）1.8万元。请问在核实企业注销损益时，这部分留抵税额（进项税额）是否计入清算损益？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政......
问：单位职工集资建门面房对外出租。每年，单位根据收取房屋租赁收入，按照职工的出资额和一定的分配比例，分两次向职工分配租赁收入。对职工个人取得的该项所得应按个人所得税的哪种税目征税？ 答：单位职工集资建门面房对外出租取得收入向职工个人分配，情况比较复杂，关键在......
问：我企业是一家国有矿山，为了降低成本，将矿石开采工程对外承包，将剥离的土方运到指定地方，每方土方付款10元；将开采的矿石运至指定堆场（距离很近），每吨矿石付款15元。因为我企业在很多地方有矿山，有的地税机关对承包方依据《营业税暂行条例》按照建筑业征税。有的地税......
问：2008年前成立的个体工商户、个人独资或合伙企业当时由地税机关征收个人所得税。2009年变更为一人有限责任公司或有限责任公司，这种变更算不算新办企业？算不算新注册成立的企业？现在应征企业所得税，由国税还是地税征管？ 答：根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管......
问：租入新房屋进行装修后，发生的大额装修费是否缴纳房产税？如果缴纳应由出租人缴纳还是承租人缴纳？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均......
问：衍生工具公允价值损益、货币性项目重估损益、衍生金融工具损益是否缴纳营业税？如需缴纳是否按差额进行计缴？ 答：衍生金融工具损益包括持有收益、对冲和处置所发生的损益。根据《营业税暂行条例》及其《实施细则》等规定，对于衍生工具的公允价值损益、货币性项目重估损益......
问：房屋因改建拆除部分损失（或净收入）如何税务处理？是经税务局批准后计入当期损益？还是计入改建后房屋原值？ 答：根据企业会计准则和企业所得税法有关规定，房屋因改建对建筑物的部分结构予以拆除，应调整房屋的固定资产入账价值，对其拆除部分的净收入或净支出应分别作为......
问：我们的一家下属公司（在上海），最近收购了一家注册在陕西西安的公司的股权。该公司原来有两个个人持股。由于该下属公司拟支付的价款高于被收购公司的注册资本，根据税法，该下属公司应代扣代缴个人所得税。 问题是，我们处于谨慎咨询了西安和上海两家税务机关。西安税务机......
问：园艺公司自种或外购树木再栽培成型后出售，主要用于城市街道和居民小区及单位绿化，请问是否征收增值税和所得税？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十五条规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；《财政部、国家税务......
问：从事与本公司业务相关的联络、咨询、市场研究等非经营性行动的外国公司的中国办事处是否应缴纳企业所得税？税务登记应如何办理？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机......
问：《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。 《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础......