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问：房地产项目结转收入，是否按国税发[2009]31号文件规定的三个条件满足之一就可以结转？项目完工应该以什么为依据？在实际操作中以哪个条件作为结转收入的标准比较好？ 答：《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第三条规定，企业房地产开发经营业务包括......
问：企业支付给国外的暗佣，可以税前扣除吗？需要什么样的单据才能税前扣除？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（ 财税[2009]29号）第一条规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣......
问：企业夏季发放的防暑降温费要缴个人所得税吗？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。企业发放的防暑降温费属于工资、......
问：某煤矿位于山区，是否要按属于工矿区缴纳土地使用税？ 答：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令2006年第483号）第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规......
问：我公司从南方购进塑料水壶一批，销至新疆地区一公司，由于北方天气寒冷，该批水壶运至新疆后，大部分冻裂，不能使用，新疆公司拒绝接受该批塑料水壶。我公司业务员在经公司同意后，将该批水壶在新疆当废品进行了变价处理，处理的变价已全额入账。主管税务机关在例行检查时......
问：企业用政府政策性搬迁收入购入固定资产后使用一段时间（5年内）或未使用，将该批固定资产对外投资（如成立全资子公司），是否还能比照国税函[2009]118号规定进行所得税处理？在什么年限后可以处置（如投资，出售等）上述固定资产？ 答：根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁......
问：我们公司经营化肥，属免税项目，我们公司所减免的增值税作为国家补贴计入了“营业外收入”，税务局检查时说我们的处理不正确，认为这部份免税不应该计入收入弥补亏损，属于国家投资，应该计入“资本公积”，税务局说得对吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行......
问：我公司属中国铁建下属子公司，主要工作是修建公路铁路。请问我公司在修建公路过程中在所修公路所在地征用临时用地搭建工程用拌合站等临时设施，是否征收城镇土地使用税？ 答：《财政部税务总局关于检发〈关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定〉、〈关于车船使用税若干具......
问：某房地产企业2004年通过挂牌得到一块毛地，对该地上民房及建筑物进行拆迁改造，由于拆迁进度缓慢，公司边拆边建，2004年至2006年公司按实际拆迁面积缴纳了土地使用税。2007年公司根据财税[2006]186号文件将未开发的土地面积一并缴纳了土地使用税，请问公司还要补交2004年至2006年未拆......
问：旅游生态园客房中的洗涤费、维修费记入什么时候科目？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号） 《企业会计准则第14号——收入》应用指南 一、日常活动的认定本准则第二条规定，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入......
问：最近单位号召我们学习某项公共管理科目，预缴费用4千（是老师培训的费用，说好考试通过即予返还），考务费几百。但是我考试不过，无法返还费用，特申请明年还款，请问财务做账应如何做？ 答：您的问题问得比较乱，这预缴费用是个人预缴的？还是企业预缴的？考试通过予以返......
问：一般纳税人企业想办理税务注销，保留营业执照。报表上应付福利费69363.38元，应付账款231621.05元，预收账款152357.40元，其他应收款184183.74元，短期借款64020.00元，长期借款2005000.00元，而货币资金只有6670.62元，未分配利润是-198275.73元，如何账务处理可以少补交点税款？ 答：税务处理与......
问：参加培训的差旅费应列管理费用——差旅费，还是教育经费？ 答：《财政部关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号） （五）企业职工教育培训经费列支范围包括：1.上岗和转岗培训；2.各类岗位适应性培训；3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；4......
问：我公司是某公司的全资子公司，因在购买的车辆上需要喷母公司的名称，只能以母公司的名义买车，购车款我公司已经支付，实际使用也是我单位，请问应如何进行会计处理？ 答：贵公司虽已付款，但并未取得车辆的法定所有权凭证，应该说只是取得了该车的使用权。支付款项时，借记......
问：在企业会计准则或是财务准则中对各公司人工费用与制造费用的分摊是否有明确的规定？或者是必须按什么准则来进行分摊？比如我们是制造生产运动鞋的公司，分摊的标准是由我们公司自行决定即可，还是必须按某一统一标准来分摊呢？ 答：《企业会计准则第1号——存货》（2006）第......