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问：企业停产半年以上按规定可以申请减免城镇土地使用税和房产税，请问需报哪些材料？企业怎样证明停产半年以上，该证明由哪个部门或单位出具（我单位为北京地区企业）？ 答：参照《北京市地方税务局关于印发的通知》（京地税地[2001]683号）第二条纳税人办理政策性减免税的有关规......
问：《资源综合利用目录》第16项中农作物秸秆、壳皮生产代木产品等，请问“代木产品”的具体含义。我公司用农作物秸秆生产的草浆，经“中国轻工业联合会”鉴定，可取代阔叶木浆。请问我公司生产的草浆属于“代木产品”吗？是否可以享受所得税优惠？ 答：《中华人民共和国企业所......
问：请问企业购买软件有什么优惠政策吗？软件企业开给的发票是增值税发票和其他发票有什么区别吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产......
问：我公司属于国家火炬计划重点高新技术企业，有认定证书，请问与国家重点扶持的高新技术企业有何区别，在税收政策上是否一致？能否享受所得税15%的优惠税率？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二......
问：取得的增值税专用发票加盖了销货单位的公章，这样的发票有效吗，能作为抵扣进项税的依据吗？ 答：《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]156号）第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：…… （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；对不符合上列要求的......
问：依暂行条例，购进农产品可抵扣13%增值税，请问实践中取得这样的进购发票难吗？农产品范围的依据是什么？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进......
税务稽查后的纳税人账务调整是巩固稽查成果、确保国家税收的一个重要环节。 一、将查补的税费直接冲减已经计提的检查年度的税金，造成明补暗抵税款。 例：某县地税稽查局2008年6月在对该辖区某企业2007年度的纳税检查中，查补营业税10000元，企业将查补的税款直接做如下缴税分录：......
企业重组是涉及企业战略的大事，不仅涉及企业资产的交换、组织结构的调整、税务的处理，而且涉及另一个重要的问题，即重组企业原有职工的安置问题，一般人数、金额都较大。此前，有关重组企业原有职工的安置原则的规定分散在《劳动合同法》、《企业财务通则》、《企业破产法》......
问：我单位是农业部农垦局下设的国有企业农垦局。新的所得税法公布后，根据上级税务部门的解释，准予免征企业所得税的财政资金应当有财政机关文件注明。我单位是中国标准的“企业办社会”类型农业综合企业，负担着沉重的社会责任（公检法、文教、卫生等），同时又不具备地方财......
房地产开发企业为了扩展影响，便于接待客户使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的，一般都会在不同区域设立售楼部和样板房，相应的其会计处理、纳税处理也必然有不同的方式。 一、项目小区主体之内的售楼部、样板房的财税处理《国家税务总局关于印发〈房地产开发......
问：总公司在北京，分公司在外地，现有分公司一固定资产需要转移到总公司，请问在税务和账务上应该如何处理？ 答：1、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号） 第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： ……（三）设有两个......
2009年注册税务师《税法Ⅱ》考试分别设置单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题4种类型，基本延续了历年的固定题型模式，每种题型的题量与分值安排也与历年保持一致，分别为：单项选择题40题40分，多项选择题30题60分，计算题8题16分，综合分析题12题24分。 由于《税法Ⅱ》教材......
问：我市有一家保险企业，在进行2008年度汇算清缴时，自查出2007年度应调增一块利润，对于这块自查的利润，是否可以弥补以前年度的亏损？由于可以追溯到2002年度，那么这块2007年度自查的利润是否可以弥补2002年度的亏损（当时此年度的亏损没有弥补完）？ 答：《国家税务总局关于企业......
问：国税发[2006]56号文第四条第（五）项规定，查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损，不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。国税发[1997]191号文第一条第（一）项也有此类规定。这些规定现在是否还有效？查......
问：我公司2005年是免税期，2006年减半征收，现在税务部门对我公司进行检查，发现2005年账务处理错误，误把“营业外支出——非公益性捐赠”列入了生产成本科目，所以在所得税汇算时没有进行纳税调整，现税务局查出叫我们补缴企业所得税，不能执行以前的免税政策，该补缴多少就是多......