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问：母公司的房屋，现在由其全资子公司无偿使用。 请问关于该房屋折旧及修理费用能否在子公司进行税前扣除？ 答：根据《企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外......
问：电视台节目的收视费是否属于“营改增”的范围？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）规定， 广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映，下同）......
问：我们是集团公司，现想通过银行作为主承销商发行债券（短期融资券和中期票据），通过这种方法取得资金后向分拨给下属单位，并按发行的债券利率向下属单位收取用于归还金融机构的利息。 请问这种方式收取的利息是否需要征收营业税？是否能按照《财政部、国家税务总局关于非金......
问：我单位是高新技术企业，在确认高新产品的收入时，对于在合同中约定的安装、调试费不是免费的，此收入是否属于高新收入？ 答：《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）规定： （三）高新技术产品（服务......
问：按成本价核定征税如何开具发票？ 我公司是成都一家房地产公司，2010年拆迁了一家工业企业的厂房2000平方米，约定2012年补偿4000平方米，成本价1200万元，市场价3200万元。根据《国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复》（国税函发〔1995〕549号）规......
问：我单位属于酒店行业，为小规模纳税人。出租房屋收取房屋租赁费后，还需单独收取客户的水电费、供暖费（天然气）、电话费、上网费。水电费，供暖费及电话费等均按实际发生费用收取。收取时商户提出开具正式发票。 请问我单位如何开具发票，开具的发票是否全额缴税？是否涉及......
问：我公司在2013年8月份按合同一次性支付了所属期在 2013年8月～2014年7月间的办公楼租金12万元（每月1万元），以及商业财产保险费（总价24万元），且会计核算时全部计入了2013年度的费用。那么，对此跨年度的租金和保险费，可否全额在2013年度的所得税前费用予以扣除？ 还是要按月分摊......
问：我们委托法国一家公司开发软件，该业务不涉及特许权使用费，其为我们提供的是纯劳务。合同签订的时间为2011年9月，至2013年3月份服务结束。对方为调研需求，曾入境4次，实际考察了我方的营业场所，时间分别是2011年10月8日~2011年10月14日，2012年2月6日~2012年2月11日，2012年7月15日~20......
问：企业为员工租用的职工宿舍发生的电费是否可以税前扣除？如果可以应计入哪个科目？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条关于职工福利费扣除问题中规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容......
问：企业内部设置福利部门，那么企业支付给福利部门人员的工资是否可以计在企业的工资总额中，作为三项经费计提的基数？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（一）项规定，尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利......
问：为会议发生的餐费如果单独开具了餐费发票，应列入会议费还是业务招待费？委托旅行社举办的会议，其中开具的发票是否能税前扣除？ 答：《中央国家机关会议费管理办法》（国管财〔2006〕426号）规定，会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品......
问：A公司为主营加油站油品零售业务，各地加油站属于A公司的分公司，外地加油站的销售增值税发票能否由总公司代开？ 答：《增值税暂行条例》第二十二条规定，增值税纳税地点： （一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应......
问：《国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第28号）第七条规定，试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，......
问：我公司委派三名业务人员出国联系业务，在国外发生的住宿费、交通费、餐费等费用。是否能用国外消费的签购单报销费用，能否税前列支？如何处理这种业务？ 答：《发票管理办法》第三十三条规定，单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有......
问：财税〔2013〕37号文件规定，鉴证咨询服务改征增值税。其中具体列明了鉴证服务，包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、工程造价鉴证、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等。 请问机动车鉴证评估是否属于鉴证服务所包含的内容，是否应该改征增值税......