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问：某企业同某房地产开发企业签订建筑安装合同，安装电力设备，合同金额100万元，使用自用产品58.5万元（含税金额），使用外购货物11.7万元（含税金额），我们的理解是应按100万元缴纳建安营业税，按50万元计算销项税，外购货物的进项税额1.7万元作进项税额转出。但企业认为按照《增......
问：哪些纳税人适用《小企业会计准则》？ 答：根据《财政部关于印发〈小企业会计准则〉的通知》（财会〔2011〕17号）第二条规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。下列三类小企业除外： （一）股票或债券......
问：我公司产品出口后，为了符合进口国的要求，发生在国外的检测费、认证费，是否需要代扣代缴增值税？上述认证服务，由我公司支付费用，是否需要代扣代缴增值税？“营改增”文件里面规定，境外服务提供方向境内服务接受方提供完全在境外消费的应税服务不属于在境内提供应税服......
问：我公司在5月份采购一批材料，收到进项税票，并于当月售出，开出销项税票并寄给客户。销项税当月申报。进项税由于一些原因7月底仍未办理认证，估计要到8月底才能办理认证。我们公司8月1号将被纳入试点“营改增”企业。那么“营改增”前的货物进项税额“营改增”后能否参与货......
问：“营改增”以后个人为公司提供的运输服务，是否可以到税务机关代开增值税专用发票？税率是多少？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业......
问：已纳入“营改增”试点的个体工商户，经营公路运输，如果销售收入超过500万元，但一直未建账，会计核算不健全，能否不申请一般纳税人资格认定？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）......
问：上海软件公司受境外公司委托开发软件，收取的开发费用，是否缴纳6%增值税？会不会因为对方是境外公司在“营改增”过程中，征税环节中有优惠政策？或是直接免税或是先征后退等方式（如出口免抵退等形式）？ 答：财税〔2013〕37号文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改......
问：从事国际货物运输代理业务，“营改增”后可以开具的“代理海运费”增值税专用发票，金额、税额等栏均为人民币金额，但备注栏注明发票只接受美元付款，且实际结算中确实采用美元结算。 请问这种情况下海运费专用发票上的销售额应如何确定？ 答：财税〔2013〕37号文件附件1《交......
问：试点地区某下岗工人于2011年1月份开了一家搬运服务部，原先一直享受税收优惠，营业税改征增值税后是否能继续享受优惠？ 答：财税〔2013〕37号文件附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定： （十四）失业人员就业。 1.持《就业失业登记证》......
问：全国实行“营改增”后，《公路、内河货物运输业统一发票》和运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外）已不是增值税的抵扣凭证了，但《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）中，纳税申报其他资料中单独列示了“按规定仍......
问：广东公司使用广东省的生猪收购发票，收购广东省以外的生猪，能否税前扣除和进项税抵扣？（公司实际收购时，都是客户或农户把生猪运输到工厂销售）。 答：《广东省国家税务局关于加强我省农业产品收购业务增值税管理有关问题的通知》（粤国税发〔2003〕22号）第四条规定，主管......
问：以清单形式开具增值税专用发票，清单有无标准式样？自制清单是否可以？相关文件如何规定？ 答：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的......
问：残疾人取得房屋租赁收入是否免征个人所得税？ 答：根据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号）规定，根据《个人所得税法》第五条第一项和《个人所得税法实施条例》第十六条的规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、......
问：我公司有部分分支机构在城市维护建设税规定的城市规划区内，部分分支机构不在规划区内，税务机关要求，每个分支机构单独办理税务登记后可以按照行政区域划分，分别按照1%和7%鉴定税率，但是根据《税收征管法》及《税务登记管理办法》规定，企业及企业在外地设立的分支机构才......
问：国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）第五条其他补充规定： （九）出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现有下列情形之一的，按财税〔2012〕39号文件第七条第（一）项第4目和第5目规定，适......