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问：我公司通过招拍挂获得国有建设用地一块，该土地原为农村耕地，该土地的耕地占用税应由国土部门缴纳还是由我公司缴纳？ 答：《耕地占用税暂行条例实施细则》第四条规定，经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；农用地转用审批文件中未标明建......
问：企业在啤酒生产过程中使用的自用井开采的地下水，是否属于应征资源税“其他非金属矿原——水气矿产”范围？ 答：《国家税务总局关于发布修订后的〈资源税若干问题的规定〉的公告》（国家税务总局公告2011年第63号 ）第十一条规定， 矿泉水是含有符合国家标准的矿物质元素的一......
问：我公司是一家外商独资生产型企业，2012年购入了一台大型设备，因金额较大我公司购入后为了融资，找到了一家有资质的租赁公司将设备卖给他再回租，也就是正常的售后回租，根据国家税务总局2010年第13号公告规定，双方开具了收据，后每月正常支付租赁费（对方有开租赁费发票）现......
问：我公司是生产企业，用公司自备车为客户提供送货上门服务，但在合同中约定提货地点为公司库房，运输部分单独收费。“营改增”以前，这部分运费是按混合销售征17%的增值税。“营改增”后，这部分运费收入可否按11%的税率征收增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展......
问：我公司现从事进料加工业务，从境外关联方进口一批保税料件约500万元，因该批原材料生产的产品市场萎缩已停止后续的订单，现该批材料暂无价值，公司决定报废该批原材料，已在账上进行损失处理，并已向海关补缴进口环节的关税和增值税，现税务机关按照国税函〔2007〕236号文件规......
问：A公司是一家房地产开发企业，将自己开发建造的一些商铺作为投资性房地产处理（部分是已出租商铺，部分是持有以备经营出租的空置商铺），并按照规定缴纳了房产税（已出租商铺按租赁收入×12%，空置商铺按房屋原值×0.7×1.2%）。现在，A公司计划将这些投资性房地产全部出售。 请问......
问： 今年8月1日全国实施“营改增”后，收到“营改增”前开具的运输发票是否可以抵扣？即8月份收到7月份开具（即发票日期为7月）的运费发票是否可以抵扣？如果可以，是否按7%抵扣？有何相关政策依据？ 答： 根据北京市国税局2013-07-01培训资料《北京国税解答全国开展“营改增”试点......
问：税务局要求所得税收入必须和增值税收入一致。如果财务报表的会计期间执行的不是自然月（比如按445周），是否一定要调整为自然月才可以？ 答：《征管法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实......
问：我单位是一所会计培训学校，主要业务有会计职称考试培训（职称培训分为面授班及制作网络课件的培训）、针对广大会计人员的业务培训、针对个别单位的会计业务培训。 请问上述业务是否均属于“营改增”的范围？如不属于，是否应当分别核算？ 答：《财政部、国家税务总局关于......
问：咨询服务费允许税前列支上限的比例有何规定？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据上述规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，允许在......
问：B公司是A公司的全资子公司，2011年A公司以一项无形资产对B公司增资，评估价100万元，但未办理过户，A公司确认长期股权投资100万元，B公司确认实收资本100万元。2013年办理该无形资产过户时，无形资产评估值为300万元。 问题1、2011年过户未完成，A公司长期股权投资和B公司实收资本的确......
问：员工宿舍用地是否免征土地使用税？ 答：国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知（〔1988〕国税地字第15号）第十七条规定，关于企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否免征土地使用税。 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，......
问：我公司为钢铁企业，在销售产品时向物流公司收取2元/吨的装车费，此费用与客户无关，由物流公司支付。我公司已计提缴纳营业税及附加。 请问是否属于价外费用缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外......
问：我公司经销商遍及全国各地，我公司目前计划邀请各地经销商聚集到某地召开经销商大会， 拟给予部分经销商差旅费的报销。 请问是否可以税前列支及依据的什么文件？ 答：《青岛市国家税务局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴的通知》（青国税发〔2010〕9号）附件1：2009年度企业......
1、问：建设工程监理是否属于“营改增”范围。《工程建设监理规定》第三条规定，建设工程监理是指监理单位接受项目法人的委托，依据国家批准的工程项目建设文件、有关工程建设的法律法规和工程建设监理合同以及其他工程建设合同，对工程建设施工实施的监督管理。第十八条规定，......