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问：收到行政事业单位开具给我单位的普通发票一张，属地税代开发票。税务局开票税率是按照文化事业单位：营业税及附加税率3.36%；所得税率2.5%。合同金额10000元，我们取得发票金额10622.48元。税务局税金的计算过程为：10000÷〔1-（3.36%+2.5%）〕×5.86%=622.48（元）。这样的算法是否正确？我......
问：我公司于2010年通过招拍挂方式从国土资源局取得土地使用权，成交确认书的价款为1440万元。公司在办理建设规划时按照有关规定，按照规划建筑向城建部门缴纳城市建设配套费。我公司取得的土地是按与国土局的成交确认书的价格缴纳契税，还是按成交的土地价款与后缴纳的城市配套......
问：2006年某公民甲签订一份拆迁安置协议，获补偿实物房产一套，于是当年办了公证，赠与他的非直系亲属乙。2013年，甲凭拆迁安置协议办理该处房产产权证后，乙持2006年公证书向房屋登记部门办理赠与房产过户手续。 请问甲赠与房产，是按旧营业税条例，不属于营业税征税范围，还是按......
问：现有一房地产开发企业与建筑施工单位签订工程施工合同，合同约定施工单位如果按质量标准并提前2个月竣工，由房地产开发企业另支付50万元的提前竣工奖，并于工程验收合格后30日内，由施工单位提供合法建安发票时支付。 请问房地产开发企业支付的50万元提前竣工奖记入开发成本......
问：我公司设立一子公司，一专家以其个人拥有的非专有技术出资，比如作价500万元，此作价是否要缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税： 九、财产转让所得； 《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的......
提问人QYHY****** 提问及回复时间2012年1月31日 「原问题及回复」 问：我公司为增值税小规模纳税人，同时兼营出租公司的客车，我们查了我省的营业税的起征点是20000元（按月征收），我公司出租客车收租金每月5000元，不在起征点之范围，是否就不用申报缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例......
问：中国籍员工就职香港，根据内地与香港的税收协定，该员工就薪酬所得在香港缴纳薪俸税后，回内地是否还需按中国个人所得税的规定计算并有可能补缴个税？ 答：《国家税务总局关于印发〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉的通知》（国税函〔20......
问：企业因辞退员工支付的一次性补偿金，是否作为“工资薪金”总额？ 答： 《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条规定职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括： （一）职工工资、奖金、津贴和补贴； （七）因解除与职工......
问：本公司（非金融企业）向境外银行借入外债，并向境外银行支付利息，该等利息支出属于《企业所得税法实施条例》第三十八条规定的非金融企业向金融企业借款利息，还是非金融企业向非金融企业借款的利息，请提供法规依据。 中国税网倾向性意见： 关于金融企业的规定，《国家税......
问：我们公司注册地在XX保税区，公司从事区内贸易免征增值税业务，也从事“营改增”应税服务缴纳增值税业务，属于兼营情况。公司目前的经营模式主要是区内贸易，从境外的关联企业采购原材料并卖给保税区内的国内第三方客户，全程以美金结算，不涉及原材料采购的增值税进项。 从......
问：财税〔2013〕37号文件中取消了应征消费税的小轿车不能抵扣，是否意味着2013年8月1日以后购买的小轿车可以抵扣？另外，我公司2013年5月份购买了一辆小轿车，如果按抵扣期180天来计算，8月份是否可以抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业......
问：我公司是一家商贸企业（系增值税一般纳税人），准备转生产企业，变更期间，所购进生产设备进项税额是否可以抵扣？如可抵扣，应在什么时候抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第一条规定，自2009年1月1日起，增......
问：我公司在2013年6月份采购一批材料，收到进项税票，并于当月售出，开出销项税票并寄给客户。销项税当月申报。进项税由于一些原因在8月份才抵扣。我们属于8月1号以后试点“营改增”企业。如我上面所述，“营改增”前的货物进项是否可以在“营改增”后参与货物、服务一起抵扣？......
问：我单位目前委托具有铁路运输资质的单位为购货方运输货物，我公司支付铁路运费，但开具的铁路大票托运人为委托的运输单位并非我公司。 请问该货票能否抵扣增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第七条规定，运输发票抵扣问题：......
问：我公司3年前对某公司投资300万元占全部股本的6%，期间没有分红。今年5月把持有的股权全部转让，收到转让款700万元。 问题1、投资收益400万元是否纳入应纳税所得额？有人说在被投资企业已经交过企业所得税。 2、如果这400万元需要缴税，还有哪些是收益的减项？ 答：《国家税务总局......