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问：山东省房地产企业合作建房一方出地，另一方出资金，并由出资金方立项。建成后出地一方分得房产，会计核算时是否将分得的房产作为销售收入处理？那么，相应的成本是否是土地成本，且土地款在持有土地一方，如何核算持有土地一方成本？ 答：《山东省地方税务局关于检发〈营业......
问：福利企业无租使用关联企业（出资成立该福利企业，出资额90%）土地和厂房，或者租赁其他企业的土地和房产，如果该福利企业安置残疾人达到规定减免税标准，该无租使用的土地或租赁其他单位的土地，是否可以享受减免税土地使用税优惠政策？ 答：国家税务局关于检发《关于土地使......
问：我公司是房地产开发企业，拟以投资性房地产出资注册子公司。 请问注册新公司或增资对货币出资和实物出资有无比例要求？全部以房产出资是否可行？ 答：《公司法》第二十七条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的......
问：机动车发票能否开具第三方名称？ 答： 《发票管理办法》第二条规定，在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。 第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人......
问：我公司属煤炭企业，在煤炭开采的过程中难免会造成部分村庄塌陷，我们要付给村民相应的塌陷补偿款，而这个款项是由村委会统一收取再转交给村民，村委会在收到钱后给我公司开具的是行政事业性收费收据。 请问该收据是否合理？如果不合理，我们应该向其要求出具什么性质的票据......
问：某单位工程未决算办公楼已投入使用，按照工程预估价缴纳房产税，目前决算后，价值大于预估价，前来补缴房产税，是否不加收滞纳金？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕第008号）第十九规定，关于新建的房屋如何征税： 纳......
问：我公司与XX铁路局（运输公司）签订运输合同，实际运输方式为火运，合同约定为开具汽运发票，双方合作时间达多年。对方无法开具铁路大票，只能开具汽运发票，对其他单位也开具汽运发票。我公司对其开具汽运发票已抵扣进项税。 请问此业务操作是否合规？其风险如何？ 答：《发......
问：中秋节，购买的礼品送客户会计上按业务招待费处理，取得的增值税发票能否抵扣？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 因此，企业购入的礼品赠送给客......
问：《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局、海关总署公告2013年第31号）第五条如何理解？ 答：《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》......
问：组成房屋构筑物的固定资产进项税是不能抵扣的，但是后续的维修费是否可以抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 《增值税暂行条......
问：我公司计划转让2010年购进的汽车（已抵扣进项税额），按规定转让时适用税率应为17%；根据目前规定机动车过户一定要通过二手车交易市场，并且开具《二手车发票》？则购进方取得《二手车发票》如何抵扣进项税额？ 答：《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（......
问：机器设备损坏后，已获保险理赔的修理费进项税额是否可以抵扣？ 分两种情形：1、保险理赔已扣减进项税额的情况。2、保险理赔额含进项税额的情况。 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务......
问：我们单位没有职工食堂，就找一家附近的饭店为职工中午送餐。企业取得饭店开具的餐费发票是否属于职工福利费？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，关于职工福利费扣除问题。 《实施条例》第四十条规定的企......
问：我公司向银行贷款后，下属单位使用并向其收取高于本次贷款应支付银行利息，这种情况下，我公司取得的利息，是否扣除向银行支付利息后差额缴纳营业税？ 答：税务处理中的统借统还业务，其资金应由金融机构提供。那么下属单位使用时，向其收取的利息，根据《财政部、国家税务......
问：我公司主营业务是提供宾馆住宿服务，同时拥有场地，为货车提供停车服务，并收取停车费。根据财税〔2013〕37号文件相关规定，是否属于“营改增”范围？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔20......