一主两店“双庆”逃税 稽查兵分三路查处来源：作者：徐爱萍 王文海日期：2008-04-02字号[ 大 中 小 ] 　　2007年5月21日，一封举报信摆在了某国税稽查局的案头，反映双庆超市、双庆商店长期瞒报销售收入偷税问题。经过稽查人员二十天不懈的努力，“双庆税案”终于水落石出，取得了查补增值税26万余元，罚款14万元的丰硕成果。　　出其不意攻其不备　　双庆妇女儿童用品商店属于私营独资企业，为小规模纳税人，主要经营化妆品、妇女用品、日用百货，现有职工 110人。　　双庆超市属于私营合伙企业，为小规模纳税人，主要经营食品饮料、清洁用品、办公文具、家用百货，兼营小吃，现有职工110人。　　双庆商店和双庆超市同属于一个法人代表，是一个典型的家族式企业，以其一定的规模跻身于当地“明星企业”的行列。　　事关重大，案情就是命令。国税稽查局及时作出安排，决定速战速决。　　按照预定计划，稽查人员身着便装，乔装顾客。*9组4人负责超市的四个收银台；第二组4人进入商店，紧盯箱包、化妆品、鞋帽、服装四个柜组收银台；第三组直取财务室。此外，还有两名信息技术人员负责秘密探询超市中心机房的位置。　　在接到“人员全部到达指定位置”的信号后，稽查人员果断的亮出检查证件，向其财务负责人表明了身份，当即对超市和商店下达《税务稽查通知书》，—场没有硝烟的战斗就此打响。　　在财务室，获取的成果是显著的。在其财务人员还没来得及关上保险柜的时候，就被稽查人员的突然袭击打了个措手不及。正如预计的那样，在保险柜、档案柜里查获了大量双庆商店的《现金交款单》，这是每日营业结束后，由各收银台向财务室上交营业额所填制的单据。同时在现场制作询问笔录。在事实面前，商店会计的防线早已崩溃，双庆商店首战告捷。　　对超市和商店收银台进行监控的两个小组却还在艰苦漫长的等待，此时，超市和商店的营业员都已获知税务稽查人员进入的消息，为了防止突发事件，保证所获得证据的真实、完整，每一位蹲点的稽查人员都打起了十二分精神。直到晚上8点送走最后—批客人，负责监控的稽查人员才纷纷出示检查证亮明了自己的身份，把当日真实的销售数据牢牢的掌握在手中。　　细心排查 追根究底　　在超市里，几个小组会师。稽查员们汇集了手中的资料：当日超市和商店的销售数字已经获取，双庆商店的销售证据也已获得，奇怪的是财务室里竟然没有有关超市销售报表的蛛丝马迹。是没有报表还是我们没有发现，超市使用的是计算机收银，中心机房一定可疑。　　与此同时，两名信息技术人员已顺着网线查找并进入了中心机房。当时中心机房主任请假不在场，其他操作人员没有进入服务器的权限，检查被迫中断。为了防止数据被人为破坏，稽查人员在机房内坚守—夜，直到第二天上午机房主任上班为止。　　经查，超市的收银系统是个典型的 NOVELL无盘工作站，所有前台收银机所产生的数据都存储在服务器。“终于找到根源了”微机闪动的屏幕，从每个稽查员通红的眼睛里映出了兴奋的光芒。然而，兴奋并没持续多久。大家很快发现，无论怎么查找，微机只能显示一个月的销售额。超市的微机操作员向稽查人员解释，微机系统在—个月前崩溃过一次，所有数据已全部丢失。　　经过信息技术人员对计算机进行检测，认定前期数据确实无法找到。稽查人员分别对超市的微机操作员、财务负责人、超市经理、法人代表进行了询问，结果他们的回答很一致。为了不放弃这个线索，稽查人员以最快的时间对负责维护双庆超市收银系统的某科技开发有限公司进行外调。通过对该公司具体负责双庆超市计算机维护的技术员进行询问，得知：该超市的微机系统于2007年5月7-9日因硬盘发生坏道产生了数据崩溃，原有的备份数据确实丢失。　　与此同时，负责检查机房的稽查员在墙角一个不起眼的废纸盒中，发现了几张残缺不全的打印纸，从残损的纸面上依然可以清晰的看到“双庆超市销售日报表”几个字。　　“对此你怎么解释，其他的报表呢？”　　“这只是前一段调试计算机时打印的废纸，没啥用。”经验老道的机房主任在狡辩。　　这时，细心的稽查员发现，一名微机操作员在其主任使了个眼色后，向外屋走去。　　一定有情况，跟着他，两名稽查员一前一后抢了出去。外屋，一只铁皮柜已经打开，那名微机操作员正在转移里面的东西。见到稽查人员，他慌忙将手中的一卷纸揣入怀中，转身就跑。眼疾手快的稽查员上前一把将他拦住，“对不起”，我们要看一下你拿的东西。果然，那是一卷微机打印的《双庆超市销售日报》。经检查，共有20多张，反映了5月份的部分销售额。“请你打开其它的柜子”随后三本工作笔记和—本工作日志被发现，为了解和掌握企业内部行为，提供了重要线索。　　政策攻心层层剥离　　经检查，双庆超市仅5月份不完全的销售数字就有30多万，应纳税 15000元，与其核定交纳税款4500元相差甚远。从查获的工作日志中，还发现中心机房每天向超市法人代表上报《双庆超市销售日报表》，日志上甚至连由谁上报、由谁接收都有详细记载。微机操作员的三本工作笔记中，有两本都记录着有关每日上报报表的内容。据于此，稽查人员对超市法人代表展开了强大的政策攻势，要求其必须端正态度，积极配合。在讲清其所享有涉税权利的同时，也必须履行应尽的纳税义务。如若抱着侥幸的心理企图蒙混过关，必将承担相应的法律责任。铁的证据，轻易击碎了看似固若金汤的防线，无论超市法人代表怎样狡辩，最后都不得不承认并详细说明了《双庆超市销售日报表》每日上报的具体情况，同时表示愿意拿出所藏匿的相关报表资料，案件检查取得突破性进展。　　稽查人员不顾疲劳，连续几天加班加点，对取得的有关证据材料进行认真分析，制作询问笔录二十余份，完善补充取证资料，仅复印证据材料近千页，查阅了大量相关政策文件，分月制作稽查底稿30多份，形成了近一尺厚的案卷材料。　　经查，双庆超市从2006年10月-2007年5月瞒报销售收入达651万元，依法追缴所偷税款26万元，并加收滞纳金和处以50%的罚款共14万元。　　经过稽查人员历时二十天的艰苦不懈努力，“双庆税案”终于水落石出，取得了圆满的结果。