浅谈地税职能对和谐社会的推动及协调作用

浅谈地税职能对和谐社会的推动及协调作用来源：江西省地方税务局作者：洪安 俞军日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 税自古有之，古称赋，今称税。税收是国财之源，立国之本，一个国家税收制度直接影响到社会的和谐与稳定。自古以来，由于税赋繁重而导致人民不堪重负、揭竿而起的农民起义、社会动乱数不胜数。而相反，因为与民休养生息、减免税赋而为后世所称道的盛世也是比比皆是。从“文景之治”到“武帝极盛”再到“昭宣中兴”的西汉盛世、从“贞观之治”到“开元盛世”的大唐盛世以及清代的“康乾盛世”，无一例外。 和谐社会建设与税收息息相关。税务部门作为国家重要的执法部门，肩负着“聚财为国、执法为民”的光荣使命，对社会主义和谐社会建设具有巨大的推动作用。同时，因税务部门还具备了筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能，对社会主义和谐社会的建设起着举足轻重的协调作用。下面，就地税部门的职能作用对和谐社会的协调及推动作用作初步探讨。一、税收与和谐社会建设的辨证关系胡锦涛总书记指出：“我们所要建设的社会主义和谐社会，应该是民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。”从胡锦涛总书记对和谐社会含义的科学概括，不难看出，在建设和谐社会的前提下，应该是一个法治、公平、文明、高效、廉洁的地税环境。就地税系统内部而言，表现为地税人员各尽其能、各得其所、和谐相处、活力迸发，地税事业全面、稳步、协调、持续发展；就其外部而言，表现为其与经济、纳税人及其他行业、部门的关系处于共进共赢、和谐发展的状态。作为地税职能部门，要推动和谐社会的建设，就必须理顺并重视以下三个方面的关系：一是与经济的关系。经济决定税收，税收反作用于经济，这是经济与税收关系的原理。如果发展经济不遵循税收规律，如随意减免税；地税工作不遵循经济规律，如寅吃卯粮、竭泽而渔，那么经济与税收都不会得到很好地发展，甚至处于恶性循环。二是与纳税人的关系。地税部门与纳税人是平等的市场主体。地税工作需要纳税人的支持，纳税人亦需要税收上的帮助。如果地税部门唯我独尊，纳税人不遵从税法，势必产生不和谐的音符，不利于双方的共同发展。三是与党政部门的关系。税收工作必须在党委、政府的领导下进行，党委、政府必须重视加强对税收工作的领导，支持税收工作，有关部门（如工商、公安、银行）也必须配合税收工作。如果税收工作得不到党委、政府的支持和有关部门的配合，就会孤掌难鸣，一些征管难题就很难得到解决，财政收入就会失去稳定的来源，经济秩序就可能会出现混乱。二、发挥地税职能是和谐社会的必要条件（一）建设和谐社会需要税收作财力保障随着社会主义市场经济体制的不断完善和各项事业的全面推进，政府必须进一步完善社会管理和履行公共服务职能。这就要求税收随着经济发展而保持稳定增长，进一步适当提高税收收入占国内生产总值的比重，筹集更多的财政收入，使国家财政有能力增加公共支出，加大转移支付力度，更好地维护国家安全和社会稳定，促进科技、教育、文化、卫生等社会事业发展，使全体社会成员共享改革发展的成果。税收是国家赖以生存的保障，国家如果没有税收作保障，和谐社会的建设就犹如“无源之水”，一切都是纸上谈兵。地方税收作为地方财政收入的主要来源，在为建设和谐社会提供财力保障上有着举足轻重的作用。统计数据显示，“七五”至“十五”期间，我国税收收入占财政总收入的比重都在90%以上。特别是近年来，我国税收收入保持持续快速增长势头，国家财政实力明显增强，各级政府公共服务和社会管理的能力大大提高，有力地推动了经济社会的发展。仅以东湖区地税局为例， 该局仅2006年就完成组织收入43308万元，地税收入占全区财政收入的比重达到75%，为该区的经济和社会发展提供了坚实的财力保障。（二）执法职能对和谐社会建设有促进作用和谐社会的核心价值理念是公平与公正，维护公平和公正是社会和谐的基础和前提。社会主义和谐社会是一个国家权力与公共权利良性互动的社会，是国家行政管理与公民个人自主管理相统一的社会，具体到税收领域，也就是征税人与纳税人的良性互动、和谐相处。税务机关依法征税，有利于实现纳税人纳税负担的公平化，形成公平竞争的税收环境。这是对纳税人最根本的服务，也是对经济发展的支持与促进。许多矛盾和摩擦的产生都缘于不公。化解矛盾和摩擦的有效方法就是坚持公平、公正、公开。地方税收作为国家宏观调控的一个有效工具，履行打击偷逃税职责也是地税机关的重要职能。因此，在税收征管上，严格落实税收政策，税法面前一视同仁，纳税人就会心服口服，特别是个体税收的征管，一定要公平，应当推行民主评税、公开定税。只有严格依法打击偷税、逃税、抗税等税收违法行为，才能维护正常的税收秩序，为营造一个公平竞争的市场经济环境提供保障。（三）杠杆职能对和谐社会建设有协调作用促进社会公平和正义是社会主义制度的本质要求，是构建社会主义和谐社会的重要内容，税收作为调节经济的杠杆发挥着重要的导向作用。税收作为调节经济的手段时，即成为经济杠杆。在市场经济条件下，税收杠杆在实现国家宏观决策和调节经济运行方面有重要作用。它可以通过对纳税人经济利益的调整、诱导以至实行某种程度的干预，平衡社会总需求与总供给，促进产业结构和产品结构的调整，达到实现国家宏观经济决策的目的。税收杠杆调节经济的作用主要表现在：1、调节产业结构、产品结构和企业组织结构，促进产业结构合理化。2、调节社会总供给和总需求，有利于国民经济的稳定发展。3、调节国民收入的合理分配，协调积累和消费的比例关系。4、调节不同性质、不同来源的收入，使社会分配公平、合理。5、调节企业额外收益，促使商品生产者公平竞争。当前，特别要合理调整国民收入分配格局，逐步解决地区之间和部分社会成员之间收入差距扩大的问题。例如：包括增减税种，调整税目、税率等措施，调节差距过大的收入；从政策上扶助社会上的中低收入者；落实和完善下岗失业人员再就业的税收优惠政策以扩大就业；为遏制生态资源枯竭、自然环境恶化的趋势，需要扩大资源税的征税范围；综合运用税收、财政、金融等手段，调节收入分配，“削高补低”，缩小贫富差距等等。三、充分发挥地税职能大力推进和谐社会建设促进和谐社会建设，关键是要提高税收对宏观经济的调节能力，加大调节收入分配的力度，全面服务于经济、社会和谐发展。（一）深化征管改革 加大调控力度用科学发展观统领全局，做大地税这块“蛋糕”，以长远眼光建立地税长远稳定的增长机制，积极研究地税部门服务大局、服务经济建设的新思路、新举措。要以制度创新为突破口，不断深化税收征管体制改革，调动一切有利于发展的因素，激活一切有利于发展的资源，凝聚一切有利于发展的力量，促进税收征管进一步科学化、精细化、规范化，实现税收征管质量和效率的提升。作为政府职能部门，应以服务地方经济发展为已任，积极履行好聚财职能，充分发挥地税部门政策优势和信息优势，有针对性地开展税收调研，积极探索经济增效、税收增收的新思路、新途经和新办法，主动为党委、政府发展地方经济献良策、当高参、不断培植新的经济和税收增长点，实现经济和税收可持续增长。（二）推进税源管理扩大监控范围作为税法执行机关，应在现有税源的基础上，多思挖潜增收之策，多谋加强征管之路，*5限度地减少税收的流失，正确处理税源与计划的关系、征管与服务的关系。要明确收入责任，细化收入目标，管好重点税源、抓住固定税源、管住流动税源，努力提高地方税收占GDP和地方财政收入的“两个比重”，促进税收与经济的协调增长，保证地方财政收入稳定健康增长。要千方百计把经济发展的成果体现到税收增长上来，为促进经济社会全面、协调、可持续发展提供有力支持，为构建和谐社会提供有力保障。依靠社区街办，建立护税协税网络。尤其在基层地税机关，应由地方政府牵头，在各街道办事处、社区居委会指定专人负责协税和代征工作，从而为出租房屋的综合治税提供组织保障。另外，也可通过基层财政部门实行街道办事处协助征收房产税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税超收分成的奖励办法。各街道办事处在实得奖励中按比例拿出一部分奖励给参与协税护税工作的部门，以有效保证组织收入。（三）坚持依法治税营造和谐环境坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，杜绝人为调节收入进度和违规批准缓税的现象。认真落实税收执法责任制，完善税收执法岗责体系，健全执法过错责任追究制度，严格落实执法责任，加大评议考核和奖惩力度。同时，要积极开展税收执法监督检查，严格欠税管理，坚决纠正各种违法违规行为，实行欠税人报告制度和欠税公告制度，加大清欠力度，依法加收滞纳金，确保税收收入及时足额入库。当前，我们应该按照省局统一部署，认真开展对房地产业、建筑安装业、餐饮业和高收入行业、高收入阶层个人所得税的税收专项检查，继续整顿和规范税收秩序活动，改善税收环境。集中力量对一些税收秩序比较混乱、征管基础比较薄弱的地区与行业，有针对性地开展统一的专项整治工作，加大检查深度和广度，大力开展延伸检查，提高检查工作质量和效果。（四）强化执法监督规范税收秩序对外，要自觉接受人大、政府的监督；接受政协的民主监督；接受监察、审计、财专办、检察和法院等专门监督机关对税收执法行为的监督，积极落实监督决定。要主动拓宽社会监督渠道，坚持政务公开，继续实行聘请行风监督员制度，自觉接受新闻舆论的监督，切实依法解决人民群众通过信访举报反映的问题，防范风险、化解社会矛盾。对内，要充分发挥地税机关法规、监察等职能部门的作用，加强上级地税机关对下级地税机关的执法监督，加强基层执法单位对地税干部的监督；认真开展执法检查，规范执法行为检查，执法行为检查统一归口政策法规部门牵头组织实施，不断创新检查方式，重视对纳税人涉税事项的延伸检查；开展地税行政复议工作，要重依据、重证据、重程序。鼓励纳税人通过行政复议等途径，维护自身合法权益。（五）更新服务理念促进征纳和谐为纳税人服务，不仅是一项制度工程，更是一项感情工程。只要我们时时处处对纳税人满怀深情，在情感上尊重、理解和体谅纳税人，就会在工作中发现问题、研究问题、解决问题，就能把纳税人最现实、最关心、最直接的利益维护好，把纳税人需要化解的矛盾化解好，需要解决的困难解决好。要把纳税人满意不满意、赞成不赞成、拥护不拥护作为衡量纳税服务是否到位的重要标准。税收服务不到位，影响了与纳税人的沟通，造成征税人与纳税人信息和地位不对称。笔者认为，尊重不仅要用道德方面来约束，更重要的是用制度来规范，否则，尊重纳税人将成为一句空话，健全制度要结合实际，要根据纳税人需求而建。为此，地税机关应更新服务理念，改进服务手段，要进一步推行多元化纳税申报，通过“一窗式”管理、“一站式”服务等形式，降低办税成本，要从深化管理和满足纳税人需求角度出发，减少管理层次，简化办税程序，缩短办税时间，提高工作效率。要充分运用信息技术，进一步加强和完善信息网络建设，逐步实现税务登记、纳税申报、税款缴纳、政策咨询等的网络化，建立起多层次、多渠道、方便快捷的纳税服务平台。经常举办各类培训班，对难点问题耐心细致地向纳税人讲解，以便纳税人正确贯彻执行。（六）加强内部建设提高执行能力一个单位执行力高低，从某个方面来说取决于干部整体素质，一个人办事能力和服务水平如何同样也取决于干部个人素质高低。当前要构建和谐地税，提高干部服务和谐社会建设能力，必须从提高干部队伍整体素质入手。一是要加强思想政治建设和业务建设。加强思想政治建设，教育税务干部牢固树立全心全意为人民服务的宗旨，做到情为民所系，权为民所用，利为民所谋。不断加强业务培训，使其优化知识结构，提高业务技能，准确把握税收工作规律，提高税收工作水平。二是建立健全竞争激励机制。积级推行能级管理和竞争上岗，激发干部的学习热情，促进人力资源的开发和优化配置，搭建优秀人才脱颖而出、施展才华的平台，大力营造愿意干事、能干成事的良好环境。要通过开展争当“优秀公务员”、“优秀税务工作者”、“工作标兵”等争先创优活动，激励广大税务干部学先进、比先进、超先进，形成团结奋进的良好氛围。三是加强地税文化建设。大力创建学习型税务机关，着力营造关心人、尊重人、发展人的文化氛围，培育税务人员共同价值观，铸造广受认同和自觉践行的治税思想、团队精神、执法理念、职业道德规范等，实现思想理念与实践活动的有机统一，增强全体人员的职业荣誉感和集体归属感，增强队伍的凝聚力、向心力和战斗力，实现税务机关内部的和谐发展。（作者单位：南昌市地税局）