[原创]关于加强企业所得税管理的几点思考来源：北京地税开发区分局作者：白瑞卿日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　企业所得税是我国税收的重要构成部分，是我国收益税中的主要税种，是国家财政收入的重要组成部分，在调节国家、企业、个人三者利益关系上，有着重要的作用。2006年，开发区企业所得税收入8797万元，占总体收入154917万元的5.68%，是开发区的第四大税种；同比增长37.30%，保持了较高增长速度，在完成开发区地方收入中发挥了较为重要的作用。　　但是，当前在企业所得税管理上还存在一些问题，如征纳双方相关税收业务素质有待进一步提高，会计核算有待进一步规范，税务机关内部各部门之间协调应进一步加强等，都在一定程度上影响了企业所得税的征管质量。因此，需要进一步加强企业所得税的日常管理。根据实际情况，我们认为，加强企业所得税管理，应围绕“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理、注重分析、突出重点、严格审批、搞好宣传”的思路来落实国家税务总局提出的“科学化、精细化管理”的要求。　　一、进一步核实税基，加强税源管理　　核实税基是企业所得税管理的基础性工作，是加强税源管理的前提和条件。隆庆街税务所要在本年4月底前完成对企业所得税税基的核实工作。在具体核实中应根据京国税发[2002]56号文件规定，结合定率征收户数、查账征收户数、汇总缴纳户数、享受免税户数、享受减税户数、转入、转出户数等情况进行分类统计、核实，要做到管好税源、核实税基。同时还要结合管理员制度，把管事和管户结合起来，密切关注企业的生产经营全过程，并加强政策的宣传、指导和监督，要对企业的生产、经营实行动态管理。　　二、完善汇算清缴工作，提高申报质量　　汇算清缴工作是企业所得税管理的重要环节，也是对全年征收管理工作的检验。税政管理科负责对局内人员政策业务的辅导和培训工作；隆庆街税务所在对纳税人的培训工作中要就政策变化情况和申报表进行讲解和辅导，使纳税人充分了解新的政策规定，做到准确如实申报；*9税务所作为受理申报的责任部门，在受理申报中要对纳税人申报资料的完整性、合法性和基本数据的逻辑性进行认真审核，对其中适用政策不准确、逻辑计算错误等问题，及时提请纳税人纠正。　　三、加强评估工作，提升征管水平　　纳税评估是税源管理的基本环节，是加强企业所得税日常管理的一项重要工作。因此，在做好日常评估工作基础上，在企业所得税年度纳税申报后，要全面加强对企业的纳税评估工作。企业所得税汇算清缴征期结束后20日内，*9税务所要将受理备案的具体情况分别报送税政管理科和隆庆街税务所，隆庆街税务所要充分利用企业申报的各种信息资料，开展多种形式的纳税评估工作。纳税评估科要加强对评纳工作的具体指导和督促。隆庆街税务所要保证在六月底前完成评估工作，并将评估结果报送税政管理科。　　*9税务所在日常工作中要结合管理上的需要建立和完善企业所得税管理台帐，运用企业的资料记录其减免税、广告费扣除、工资发放形式、国产设备投资抵免、技术开发费加计扣除等情况，并要结合各类备案事项建立相关统计数据台帐。　　四、根据税源状况，实行分类管理　　隆庆街税务所在有效实施税源管理的过程中，可根据企业经营规模大小、财务制度是否健全、设立时间长短、纳税信誉等级等情况，采取有针对性的不同的管理方式，同时还要加强企业所得税核定征收工作，税政管理科要积极予以支持和配合。在核定征收工作中要严格按照《北京市地方税务局关于印发〈北京市地方税务局核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》（京地税企〔2004〕569号）文件及《北京市地方税务局关于核定征收企业所得税问题的补充通知》（京地税企〔2006〕480号）文件规定执行，保证核定征收的公平合理。　　五、注重弹性分析，加强税源监控　　*9税务所在季度终了后3日内、汇算清缴征期结束后10日内，就申报情况、申报税额、户数、季度年度比对情况进行分析，形成文字材料后报送税政管理科、计划统计科。隆庆街税务所在季度终了后3日内、汇算清缴征期结束后10日内，对企业所得税入库情况进行弹性分析，并将分析资料报送税政管理科、计划统计科。分析时要注重企业所得税收入与经济因素的增减变化，关注所得税收入与流转税变化、利润变化、收入与税基之间的弹性关系，要充分利用日常收集掌握的数据资料，对经济总量、行业、企业、政策变化、影响收入弹性诸因素进行横向和纵向比较。　　六、重点加强对房地产开发企业的日常管理　　*9税务所、隆庆街税务所在日常申报管理和税源管理中要建立相关管理台帐，将对房地产开发企业所得税管理同流转税管理、土地增值税管理紧密结合起来，根据申报管理和税源管理的不同特点和要求，落实相关政策、制度，并且在工作中要严格按照总局和市局文件规定执行。　　七、严格对行政审批工作的日常管理　　负责受理减免、退税和财产损失税前扣除、延期缴纳税款工作的税务所，在受理过程中应严格审核企业报送的资料，并严格按照税收政策加以审核其政策依据、数据逻辑关系等各项内容。对报送资料齐全的，按照市局、分局文件规定即时制作相关税务文书送达纳税人。对需实地核查的，在受理后五个工作日内，转送税源管理税务所，税务所在十个工作日内完成实地核查工作并形成文字材料后，转送征收管理科、税政管理科进行审核审批。　　八、搞好政策宣传和培训工作　　税政管理科要加强对企业所得税政策的宣传、辅导，尤其是对新政策、新变化等内容及时对局内人员进行宣传、辅导，使全局人员尽快熟悉和掌握政策变化要点。隆庆街税务所要加强对税源户的政策宣传、辅导和培训工作，要加强年度汇算清缴政策宣传、辅导和培训工作，使纳税人了解新的政策规定，明确填报口径，做到准确如实申报。