[原创]税收信息化建设与征收管理应用分析 ——以金税工程三期建设为例来源：北京市国家税务局作者：宋志广日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　“十一五”时期的税务管理工作，将以加快推进税收管理信息化建设工作为重点，全面推进税务管理工作的现代化的进程。税务部门将按照统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲求实效、加强管理、保证安全的原则，积极稳妥地推进“金税工程”(三期)建设。按照国家税务总局提出的标准，在多年税收管理信息化建设的基础上，通过功能整合、业务重组、技术重构、系统升级，建设覆盖总局、县级以上税务机关的网络平台，建设征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等4个应用系统，使之成为功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统，进一步提高税收征收率，提高税收执法和行政效率，提高为纳税人服务水平，降低税收成本，让税收管理信息化建设为精细化管理提供有力支撑。　　一、金税三期建设重点在于税收管理流程再造金税三期建设工作中与税收管理密切相关的重点，是税收管理流程的再造，不应是从“对过去的怎么改”出发，而应从“现在该怎么做”出发，借助数据流程的概念规划征管流程的总体架构。数据流程是指用数据在计算机系统中流转的方向、步骤等属性来描述实际的业务活动。核心是对实际业务活动进行抽象描述。将其借鉴到征管流程的设计上，在规划征管流程总体架构时应当做到对征管活动进行抽象总结，确定其在信息处理方面的实质性内容；从数据库管理的角度对信息的采集渠道、项目内容、流转过程等进行规划；根据数据处理“节点”的要求确定业务部门的具体工作内容。从“新造”的角度开展现有信息资源的整合工作。由于税收征管流程再造所形成的管理层级减少、审批简化、工作职责专业等可能导致的失控问题，要进行不同层面的控制。一是标准控制。它是将各项税收业务知识、长期积累行之有效的管理经验加以提炼、整理、按照规范、实用的要求，组织编写税收征管操作规程，明确征管业务的操作内容、时限、权限、方法、程序、流向、资料等内容，并使之与征管信息系统紧密结合起来，并根据税收业务变化适时调整，从而将个体的直接管理经验变成群体的间接管理经验，使得全体税务人员的业务能力不断提高，促进规范执法。　　二是分析控制。它是充分利用数据集中的优势，通过程序检测、程序控制、人工提取分析、定期发送结果等方式，对征管数据信息进行分析，发现问题及时告知相关机构和税务人员进行整改，并随时监测整改情况，规范制约税务内部人员的操作行为和执法行为。要从不同角度、不同层面分析纳税人经营、核算和纳税情况，开展宏观税负、分行业、分地区等综合分析，以发现征管薄弱环节和漏洞，有的放矢地规范税收征管。　　三是程序控制。它是将各项操作标准，特别是业务处理流向和审批标准通过计算机程序固化设定，预防和杜绝执法活动中的违法违规行为，通过计算机的自动记录，明确责任，*5限度地减少工作过程中的人为因素，规范执法行为，流程控制是加强流程之间的关联控制，确保环环相扣、衔接严密，要将征管机构之间、岗位之间的承接关系、递延顺序、时间、质量要求等加以严格限定，并寓于工作流中，使之形成相互分工、相互协作、相互制约、相互监督的格局。由于历史的原因，国税系统现有的许多应用系统彼此之间是割裂的。随着征管要求的不断提高和征管模式的变革，整合现有的各个应用系统已成为共识。对于这种整合，笔者认为，不能仅仅以实现数据共享为目标，而要以构造全新的管理信息系统为目标。这样做的目的是可以*5限度地提高系统的运行效率，可以大幅度提升管理的严密性，有利于规划新的征管组织结构。以“一户式”为目标提高数据应用水平。针对目前强化责任制和强调管理“精细化”的新要求，在数据应用上应以“一户式”为主要改革方向。以构建一户纳税人横向和纵向两个信息库为主要手段，对纳税人的信息实行集中管理。在对信息系统的要求方面，在继续满足宏观管理的前提下，把对个别纳税人实施“精细化”监督管理作为数据应用的新目标。这样的管理软件，既能充分发挥信息系统在数据存储方面的优势，也能使管理责任制得到真正落实。　　金税三期建设的总体设计是否可以借鉴“企业资源计划(ERP)”的设计理念，在基于同一个平台的流程设计中，包含很多扩展功能，这些扩展功能的使用原则是不改变核心层的设置，可以时时地应对新的需求，这样的设计就可以满足税收管理规定的变化、企业经营的变化、经济环境的变化，更加有效地、充分地发挥信息化的优势。在金税三期建设的总体设计中，应该充分考虑数据的利用问题，吸取CTAIS系统的教训，在注重数据收集、整理、存储功能的同时，特别要注重数据发掘功能的开发，是否可以借鉴ERP管理驾驶舱的理念，在系统各类数据库中，数据及统计报表可以逐级点开，看到影响数据变化初始基础的数据情况。在新系统的设计时是否可以考虑对数据查阅权限的放开，让基层税务管理人员能够*5限度地查阅、利用数据，只有*9线的税务管理人员很好地利用数据对税收进行分析，才能逐级对税收管理层的决策提供巨大的帮助。在放开数据查阅权限的同时可以收紧审批权限，对数据的修改和对外发布的管理要加强。金税三期建设的软件设计时，可以考虑设置经过加密的数据远程查询功能，为税收管理员提供*5地方便，减轻税收管理员的工作强度，在深入纳税户实地管理时，对所需信息的查证可以就地解决避免往返跑路。在对纳税户的纳税信息的财务信息的采集方面，可否借鉴移动u盘的功能，为纳税户和税务部门设置经过加密的不同介入端口，从而保证信息的不可修改性，由纳税户录入纳税信息、生产或经营信息、企业财务信息，在纳税申报期间直接录入税务机关的计算机系统，为税源管理、增值税管理、纳税评估工作提供数据和信息。　　二、金税三期建设的落脚点在于为税收征管服务金税三期建设与税收征管实际应用有着密不可分的联系。按照国家税务总局提出对金税工程三期建设的标准，在统筹规划、统一标准的基础之上，落实突出重点、分步实施的原则。这是一个切合税务管理工作实际的实施原则，只有循序渐进的办法，才能保证金税三期建设这一庞大的系统工程顺利实现，这一原则中“突出重点”是非常必要，并且需要税务部门认真研究的基本原则，只有重点突出才能解决急需和必须的问题。当前，税务部门急需解决的问题，是对税收征收与管理资源的整合、重组，把现有的资源和能够开发及利用的资源充分地调动起来，发挥五指并拢的拳头效应，充分发挥税务部门的资源优势，让税收管理工作适应现代化发展的需求。　　(一)金税三期建设要突出为税收业务服务　　目前各业务部门职能的独立性相对较强，缺乏相互结合，纯业务部门与纯技术部门之间也缺少一个中间纽带。同时，税收管理信息化建设缺乏协调配合的工作机制。部门税务干部没有认识到税收管理信息化建设是一项涉及各个部门、涉及税收工作各个环节的综合性工作。基层税收工作中出现既涉及业务又涉及技术问题请示时，业务部门与技术部门有时都不能给予明确答复，影响了工作效率。部分业务部门在制定或调整税收业务政策时，缺乏与技术部门的有机衔接，造成税收业务软件与新政策的脱节，阻碍了税收工作的正常运行。只有通过信息化建设及时纠正征管各环节的偏差；更加灵敏地面对基层的管理状况，随时监控税收收入进度和辖区税源全貌，为加强管理开拓新的途径和思路。金税三期建设当前突出的重点，是下力量先行解决税源管理、税收管理员管理、纳税评估、税收分类管理的问题。　　(二)建立一套完善的与现行征管模式相适应的计算机税源监控管理系统　　从税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查对象选择到各类税务信息的生成等，实现税收管理全过程计算机自动监控管理。要注意以下两点：一是静态监控要与动态相结合。静态监控就是以纳税评估为主，采取人机结合的方法，充分利用已采集的征管信息库，进行科学评估分析，以便为实行有针对性的动态监控创造条件；动态监控要采取划片管理的方法，责任到岗、责任到人。二是内部监控要与社会监控相结合。实行有效监控，光靠税务机关本身的力量是远远不够的，最终还要靠充分调动全社会的力量来实行有效监控。这就要求税务部门要加强与工商、地税、海关、银行等部门的协调联系，便于税务部门及时掌握纳税人开业、停业、变更、注销等信息变化，使纳税人置于主动监控之下。要设立各种监督、举报的形式，广泛借助社会各界力量进行税源监控。还可以在条件成熟的地区建立以税务部门为中心，企业、工商、海关、银行等部门(单位)联网实现数据共享，提高对税源的监控能力和水平。　　(三)金税三期建设对征管软件的设置，要考虑到预警功能的设计　　只有设置了有效的监控预警功能，才能在税收管理中防患于未然。要设置税源的监控和预警功能。税源监控是税务机关通过对税收收入的信息反馈和税源变化发展趋势的分析预测，对现实税源进行控制和监督的过程，也是税务机关根据国民经济发展和国家方针政策变化对税源的影响所做的调查、分析、研究、预测、开发等工作的总和。税源监控工作需要涵盖三个方面：税源户的监控、税源数额的监控、税源是否足额入库的监控。税源是税收的来源和基础，税源监控的好坏是衡量税收征管质量的重要标志。税源管理各项指标低于一定的数值，就要由管理软件发出预警，以便于税务机关及时检查和纠正。对纳税人行为的监控和预警。纳税人成为真正的纳税主体后，享受法定的涉税权利，承担相应的法律责任，其涉税行为的规范已成为征管工作的重要内容，具体表现为申报行为的规范和依法使用权的规范。监控的指标包括税务登记率、准期申报率、申报信息准确率、发票正确使用率等等，对不规范的行为进行预警是强化税收管理的重要内容。对征管执法行为的监控和预警。对征管执法行为进行监控和预警是征管质量考核工作的主要目的，包括延迟申报处罚率、滞纳金加收率、发票发售准确率、违章行为处罚率等一系列征管质量指标，对这些指标设置预警数值，达到数值的纳税户在不同的层面反映出问题，对税收管理部门就是预警要及时采取措施。对稽查行为的监控和预警，主要是对稽查工作的流程进行监控和预警。包括借助于以计算机网络为依托的监控系统进行稽查选案，以及按照选案、检查、审理、执行分权制约、相互衔接的流程来操作。对各流程的工作质量指标如查补税款入库率、稽查资料完整率、案件移送率等要及时反映实施监控、采取措施进行预警。　　作者单位：北京市国家税务局科研所