纳税服务现状与对策——对宜春市纳税服务需求情况的调查来源：宜春市地税局作者：黄力鹏 敖维标日期：2013-02-25字号[ 大 中 小 ] 　　纳税服务是整个税收征管体系的首要环节，具有重要的基石地位。按照国际货币基金组织有关专家的定义， 如果把整个税收征管体系比做一个“金字塔”，那么，为纳税人服务就是这个“金字塔”的基础。因此，优化纳税服务对改善投资环境，加强税收征管，促进税收收入增长都有着积极的作用。为进一步提升纳税服务水平，笔者最近结合宜春市实际，对纳税服务需求情况进行了一次专题调查。　　一、纳税服务现状　　近年来，宜春市地税局纳税服务坚持以纳税人需求为导向，整合服务资源，丰富服务内容，强化考核激励，努力为纳税人提供各项优质服务。各单位加强了办税服务厅规范化建设，在办税厅设立了意见箱、填单台、宣传资料架，备用了表证单书、笔墨、纸张、雨伞、急救箱、擦鞋器等便民设施；设置了导税台、阅览架、宣传栏等多功能辅助设施；同时整合了办税服务厅内各窗口服务功能，使纳税人进门找一窗口能办所需事的“一站式办成”，深受广大纳税人的好评。但是，调查走访中纳税人反映出来的问题需要引起我们注意，其主要情况有：　　（一）网络纳税申报系统问题。宜春市局办税服务厅、直属分局自2010年8月份在市直纳税单位中推行网络办税以来，纳税人足不出户在自己单位或家中就能办理好纳税申报工作，极大地方便了广大纳税人，但是，由于网络的因素也会使软件显示出申报税款所属时间与实际时间不一致的现象，如江西佳能设计院财务人员反映进行网上正常纳税申报，网上提交时，税款所属期会无故调成为上年度，加收出滞纳金，该单位2011年10月27日申报当月财产租赁合同印花税计税金额3200元，网上申报印花税税收是3.2元，但到办税厅打印出来的税票，税款所属期变成为2010年1月1日––2010年12月31日，并加收出了滞纳金为0.43元，滞纳金数额虽小，但影响企业形象，企业从此印花税还得到税务机关来上门进行纳税申报。又如宜春市平安财产保险中心公司今年4、5月份通过网络分别向丰城市地税局办税服务厅申报丰城市支公司正常应交的印花税时，税票打印不显，银行回单却分别显示出加收了40元、50元的滞纳金，据市中心公司财务负责人介绍，平安财产保险是上市公司，总公司要求下属单位要严格遵守财务管理，严禁有人违规财务行为，丰城市支公司商请丰城办税服务厅能否按实际情况重开票，得到答复的是不能重开，这样市中心公司只好追究丰城市支公司经办人的责任，并予以经济赔偿。对此，平安财产保险公司丰城支公司财务人员抱怨说按正常进行网络纳税申报，税务系统电脑软件出现故障，还由经办人承担经济赔偿，是不应该。电脑软件应用问题不解决，不仅方便不了纳税人，还会影响着网络纳税申报工作的推进，据统计，宜春市直纳税单位网络纳税申报户数原有200多户，到现在仅存109户。　　（二）分包业务开具发票问题。存在同一单位同类业务因宜春城区税收的特殊管理体制，造成企业办税往市、区办税服务厅两头跑。如江西佳能设计院业务上分为建筑设计、结构设计、水电设计、可行性研究报告设计、效果图设计、概预算等项目，佳能设计院接受业务工程项目多、时间紧，加上院部人力不足，设计院就将部分业务对外请人做并给付报酬，据估算每年有近10万余元业务要给分包人去做。按现行的税收管理体制，企业申报税收是在市局办税服务厅办理纳税申报，分包业务结算是院部还需要到袁州区办税服务厅代开设计费服务发票并缴纳税款。为此，设计院反映一个单位的业务，只是结算手续上不同，同样的业务税收要在市、区两个征收单位来回地跑，给纳税人工作增加了不必要的麻烦。　　（三）财产保险中介发票开具问题。车保险中介业务涉及到的业务单位主要有车行、银行、汽车修理厂，按需求各涉及到保险中介业务单位都普遍使用了《保险业中介服务统一发票》，但是，现在要求的是全面推行税控机打发票，据车行、汽车修理行业反映，他们接受的车保险中介业务量比较少，且月业务量一搬都是仅有几户，大多都是月2至3户，买一台税控打印发票机要花上3000余元，企业感到代办车保险业务是得不偿失，为此，有的企业就不太愿意代办车保险业务，财产保险业反映这样进而会影响车辆保险业务工作的开展。　　（四）出具个人所得税证明问题。自2008年以来税务部门重视了对个人年所得12万元纳税申报工作，为申报缴纳了个人所得税的纳税人，开具并邮寄了个人所得税完税证明并附上了致谢语，纳税人收到了税务机关开具给的个人所得税完税证明，感受到了莫大的荣耀，它不仅证实了单位上确是为自己缴纳了税款，凭此证也能为本人今后出国旅游或子女办理出国留学办手续、办理购房或购车贷款、获取理赔、向境外转移财产等事项，被有关部门认定是作为评价个人信誉及个人财力状况的有效证明，个人所得税完税凭证愈来愈得到社会各界的关注，但是，纳税人反映不知何缘故第二年就再也没收到了税务机关开出来的个人所得税完税证明了。　　（五）税收手续费领取问题。因现在实行网络办税，企业财务人员来税务机关办事的次数相对减少，要来办税服务厅办事有时也是委托他人代办，直接获取税务信息相对更少，很难及时领取到应领的手续费，如平安财产保险公司代扣代缴去年的个人工资薪金所得税手续费，办税服务厅虽然在今年3月份张贴出了通知，公司因未获取到领取信息，导致手续费领取超期。车船税代扣代缴手续费通过办税服务厅的上门宣传，财务人员及时赶到办税服务厅才办理了领取手续。　　（六）税收业务培训问题。地税部门近年来通过办班、网络教育加强了税务系统内干职工业务上的学习，但企业办税人员由于缺乏地税业务专业的学习，加上企业财务人员的变动频繁，企业单位感到纳税申报上有困惑，如南氏房地产开发公司财务人员反映对土地增值税清算政策理解不清，自行清算有困难。又如市平安财产保险中心公司财务人员对工会经费上交方法不清，去年12月申报缴交公司工会全年经费时，本应申报全年员工工资总额2%中的40%部分，该公司却按全额上交给了市总工会，工会至今都还未将多收的部分款项退还给企业。　　二、纳税服务成因分析　　纳税服务中存在这些问题，究其原因，我们通过调查分析，认为主要有：　　1、网络管理效能不优化。实行网络办税目的是为了提高征纳双方工作效能。市、县两级地税部门信息中心加强了各职能部门软件的应用指导，较好地提高了工作效能，但是由于受计算机技术人才的限制，目前计算机还只是停留在软件的应用上，对计算机软件的开发、修正，还得依靠专业公司技术人才来对软件的指导运用，目前的网络管理人才，还不能完全满足地税工作发展的需要。　　2、税收征管关系不顺畅。由于宜春中心城区地方税收实行的是小额税收征管体制，产生出一个纳税单位的税收要在两个征收部门来回地跑，开具发票、缴纳相关税收，给纳税人增加了工作上的麻烦。　　3、纳税管理与服务不统一。现推行的一些征管措施，在出台时各职能部门有的只是站在自身的职能角度单方面去追求管理，而未事先进行调查为纳税人进行通盘考虑，研究制定出切实可行的管理办法和服务举措，从而忽视了纳税人的实际经济负担，造成推行起来受阻。　　4、税务管理信息不畅通。推行网络办税以来，纳税人基本上足不出户就可办理好纳税申报相关事宜，办税人员就不需每月到税务机关来申报纳税了，这又给地税机关告知纳税人信息及通知有关事项带来工作上的困惑，导致征纳双方信息不畅通。　　5、纳税人办税水平不太高。近年来，税收征管为适应现代税务管理，出台了一系列新的征管措施和方法，给纳税人办税提出了新的要求，但是，有些企业由于财务人变动频繁，加上税务机关只注重对自行税务队伍的业务培训，而忽视了对纳税人税收业务及新的财会知识的培训，从而影响纳税人纳税申报质量的提高。　　三、优化纳税服务的对策　　针对当前纳税服务的问题及成因，笔者认为纳税服务需要从被动型向主动型转变，从表层向深层次发展，根据纳税人的需求提供有效的纳税服务。　　（一）完善网络纳税申报系统。网络办税是时代发展的方向，各级地税机关都应重视网络办税建设。首先是要培养建立一支懂计算机，会管理的网络办税人才队伍，为各种软件上线应用提供技术上的支撑；其次是要加强网络办税工作人员的培训，对内要培养好税收管理员，熟练运用、计算机操作系统；再次是要服务好纳税人，帮助指导办税人员正确应用办税软件，实行网络申报纳税，提高工作效能。　　（二）切实改进纳税服务工作。税收管理体制改革要为企业发展服务，促进企业可持续发展。为避免税收管理体制的改革给纳税人带来麻烦，让纳税人进一家门能办完所需的事，为纳税人提供高效优质的纳税服务，建议对同一单位同类业务由企业单位统一办理，分包业务由企业统一代开发票，并代扣代缴税收，统一申报纳税。鉴于车行、汽车修理行业代办车保险业务量少，建议由财产保险公司配置税控打印机，根据企业各行所需可自行购买税控打印机开票，也可到委托公司代开发票并代扣代缴税收，切实减轻纳税人负担。　　（三）持续提供纳税信息服务。为了让广大群众对缴纳税个人所得税有参与权和知情权，建议各地税部门要不断完善个人所得税告知制度，对个人依法履行了纳税义务的，可借鉴金融、电信等部门短信告知的做法，对纳税人已申报缴纳了个人所得税的，应及时进行短信告知并附上温馨谢语，同时，对纳税人需要提供纳税证明的，税务机关应及时为其提供个人所得税完税证明。　　（四）建立征纳双方信息平台。随着当今社会现代化的推进，税务部门网络化办税的实行，纳税人足不出户就能办理纳税事项，为此，税务部门应及时跟进纳税服务，除税收管理员上门进行纳税服务外，各级税务机关还应通过12366纳税服务热线，给纳税人答疑释惑，基层税务机关还应建立纳税人QQ群，为纳税人提供个性化的纳税服务，及时将税务机关涉及纳税人的事项进行告知，确保税收政策的贯彻执行。　　（五）建立税收业务培训机制。为提高纳税人办税水平，促进依法纳税，各级地税机关在抓好税务人员自身业务素质提高的同时，应切实加强对纳税人办税人员业务上的培训，建议各基层地税机关都应成立纳税人学校，对税收工作中的难点或上级出台的一些政策措施，可定期或不定期地举办税收业务培训班，并将纳税人办税员的业务水平，纳入到各级地税机关工作绩效考核的内容，促进纳税人依法纳税的整体水平提高。