如何正确认识税务信息数据在征管改革中的重要地位来源：宜春市地税局作者：卢文生日期：2013-03-11字号[ 大 中 小 ] 　　当前，新一轮征管改革在全国税务系统全面展开，由于长期在征管一线从事税收的征收管理、税收分析、纳税评估和税源管理，深知税务信息数据对税收征管的重要性，同时也一直致力于完善信息数据的采集、归类、分析和利用。为此，笔者认为，信息数据在整个征管改革中处于基础性和支撑性的作用，但目前我们所面临的是征管信息数据不全面，不及时，不真实，再加上信息不对称，导致税源管理工作非常薄弱，不能很好地为征管改革服务，如不及时加以重视，将会成为征管改革的*5障碍。　　一、当前征管改革的总体要求及具体内容　　2012年11月26日，省政府办公厅正式批转下发了省局《关于进一步深化税收征管改革工作的意见》，明确了本次征管改革的总体要求是要建立以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理围着力点，以信息管税为支撑的现代化税收征管体系。　　在《意见》中明确的改革的具体内容，多次强调要强化信息管税，提升信息化水平，突出信息数据的重要性。提出要着重建立和完善纳税人自主纳税申报、代扣（收）缴税款、规范财务核算及报送涉税信息等方面的制度体系；要强化税收风险和信息数据监控工作；加强信息数据的采集、分类和分析，为风险评估提出有力的依据。　　由此可见，税务信息是构建现代化税收征管体系的重要支撑，“信息管税”是税收征管工作思路的重大变革，也是提高税收征管质效的必经途径。　　二、当前信息数据方面存在的问题　　（一）在税务登记方面，主要存在以下一些问题：法人代表、财务负责人及办税人员的信息不全或不真实；纳税人从业人数、开业日期和生产经营地址填写不全、不详细或不真实；纳税人鉴定与征管属性不一致；纳税人国标行业、管理行业、注册资金及注册类型不实；税务登记代码为空或不规范等。　　（二）在对纳税人采集及提供的信息方面，主要存在以下一些问题：上传的财务报表不及时、不完整、不连续和不真实；纳税人申报纳税不及时或虚假申报；申请减免事项审批信息不完整、不准确；建筑业和房地产“两业”的相关信息不实，对是否纳入“两业”系统管理认识不明确；个人所得税信息数据的准确性不高。　　（三）在纳税项目登记方面，主要存在以下一些问题：房产登记金额和土地登记面积不真实，有的没有没有按照相关证件进行登记，特别是从事房地产开发的企业，没有随着房屋的销售而同步减少征税面积进而在网上进行变更登记；资源税相关项目登记不实，有的需要实地考察和核实的，没有到现场核实；个人所得税项目登记不实或没有进行登记；土地增值税项目登记以及车辆信息登记不实。　　（四）在认定类方面，主要存在以下一些问题：委托代征的认定、注销及变更不及时；未达起征点的认定不实；税收优惠认定的期限及取消不及时；企业所得税征收方式的认定和变更不及时。　　三、税务信息不实对征管改革的影响　　省局《关于进一步深化税收征管改革工作的意见》中强调，新一轮征管改革要突出风险监控，推行专业化管理，也就是通过对纳税人项目信息的登记情况，按照纳税人的规模和行业，对税源进行科学分类，合理分解管理职责，配备专业化管理人员，强化专业化管理职能，对规模大、缴税多和业务复杂的纳税人，适当提升管理层级，提高税收征管的集约化水平。但由于税务登记信息的不实，将使得以上要求得不到落实。首先，与企业的沟通和联系就会发生困难，因为对纳税人的税务登记代码、法人代表、财务负责人及办税人员等信息不全或不真实，就无法很好地与企业取得联系，如果日常的征管过程中遇到涉税问题，就不能高效地解决，这将对征纳双方带来不必要的潜在的损失，增加纳税成本。其次是无法及时了解企业的生产经营规模，因为企业在登记时，其从业人数和注册资金的登记不实或变更不及时，就无法对其生产经营规模进行了解，对有关的个人所得税及相关基金税费的预测和征收也会发生困难，同时严重影响对其进行风险监控和专业化管理。再其次，因为在登记时，纳税人国标行业和管理行业不实，无法了解企业的生产经营特点和规律，也不能很好地对企业进行针对性地管理，也影响到对其进行专业化的科学分类，不能有效地开展纳税评估。　　本次征管改革指出，要提升信息化水平，强化信息管税，要高度重视信息的采集，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成统一的数据采集标准以及长效的信息数据动态分析和监控管理机制。但由于目前我们的信息数据存在不及时、不完整、不连续和不真实；纳税人申报纳税不及时或虚假申报；申请减免事项审批信息不完整、不准确等现象，将严重影响我们开展经济税源分析、政策效应分析、管理风险分析以及预测预警分析，使“信息管税”流于形式，也大大弱化了税收风险分析识别和应对能力。尤其是经过虚假加工和包装后的信息数据，其真实性和合理性的表象后面，将对我们的税收征管工作带来更大的危害。　　新一轮征管改革还要求，要优化资源配置，理顺征管体制。具体就是要合理调配征管机构职责，优化组织结构，完善运行机制，强化税收风险和信息数据监控工作。项目登记信息直接影响到相关税款的征收管理。房产和土地信息如果不及时准确地登记与更新，就不能保证房产税和土地使用税的及时足额入库，更有甚者，我们有的税务人员出于种种原因，他们不去向纳税人获取准确得信息，而是按照目前已经征收的或往年征收的数据推算出相关的房产信息和土地信息，由于征收信息和登记信息相符，所以风险监控时是很难发现问题的，这种现象产生的危害性更大，性质更严重。又比如车辆信息的登记，由于目前运输公司的车辆绝大部分都是个体车辆挂靠在公司，因此公司车辆增减变化十分频繁，我们有的工作人员为了省事，也就在往年的基础上大致估算当年的吨位数，然后再进行车辆项目的信息登记，以后也就不再变更了，这种不负责任的行为，导致我们根本无法了解纳税人的经营状况，更谈不上对其进行监控了。　　在本次征管改革中，另一项重要的内容就是要优化纳税服务，维护纳税人的合法权益。优化服务是大众的要求，也是社会发展的要求，强调要进一步增强税法的确定性和透明度，大力推进政务公开，维护纳税人合法权益。而当前在认定方面，我们还存在着委托代征的认定、注销及变更不及时；未达起征点的认定不实；税收优惠认定的期限及取消不及时；企业所得税征收方式的认定和变更不及时等一系列的问题，如不及时加以消除，将严重损害纳税人的合法权益，也使我们的征管改革陷入认为的障碍。　　四、解决税务信息不实的办法　　一是加强认识，明确责任。数据质量是强化税收风险管理和信息管税的基石，对系统的高效运行具有重要作用，只有当我们充分认识它的重要性时，才会有紧迫感和责任感。因此，我们要大力加强宣传和动员，要牢固树立税收信息数据来源于税收征管，服务于税收征管的工作理念，有针对性地明确责任，提出改进措施，力保信息数据客观、真实、准确，具有权威性。省局今年组织人员开发了数据质量监控平台，对系统数据质量进行动态管理，并且纳入今年绩效考核目标。由此可见，省局已充分认识到其重要性并要求全体税务人员高度重视。　　二是强化信息采集与管理。信息数据质量是数据分析工作的生命所在。因此要通过制度建设，依靠先进的管理和技术手段，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，规范数据采集标准和操作，坚持“基层人员人工核对，市局严格把关，省局软件检测”的方针，建立省、市、县三级联动，层层把关，保证征管核心系统对纳税人申报资料和财务报表的完整、及时和准确采集。同时，要结合数据分析和管理等工作，做好数据修正和垃圾数据清理，确保数据质量。　　三是提高信息质量，深化数据分析。要建立健全相关考核制度，规范电子数据的录入，按照省局确定的信息数据标准，做好信息数据的采集，把好采集关口，确保信息数据真实、统一、规范；要对各类涉税信息数据做到录前审核，录后核对，把好录入关口，确保信息数据零差错。以此同时，建立起上下级税务机关协同配合有梯次的涉税信息分析机制，发挥不同层级税务机关在涉税信息分析中的作用，做到既有宏观分析、区域分析，又有行业分析、具体纳税人的分析，通过分析，发现信息数据的不实之处，及时纠正，确保信息质量。　　四是积极推进部门信息共享。国税、地税之间以及内部上下级和各部门、各环节之间要加强信息交换和共享；要在当地政府的统一领导和协调下，通过制定地方性法规、政府规章等形式，加强与财政、工商、公安、质检、金融、保险、电力等部门的信息共享，主动、有效地获取第三方信息，有效地防范所采集的和纳税所报送的信息的虚假性，推动“信息管税”的落实。　　总之，税务信息数据的采集、录入、分析和运用是新一轮征管改革的有机组成部分，在征管改革中出于基础性和支撑性的地位，它关系到税收风险管理、纳税评估、税款征收和纳税服务的顺利进行与有效开展，关系到税收征管的科学化、专业化和精细化的有效落实，更关系到征管改革的成败。