地税部门助推小微企业发展的若干思考来源：宜春市地税局作者：刘细根 葛峰 伍青莲日期：2013-03-18字号[ 大 中 小 ] 　　自著名经济学家郎咸平提出“小微企业”概念后，“小微企业”旋即成为中国经济的关键词，小微企业发展成为社会的热点。小微企业在我国国民经济发展中具有重要地位，特别是在吸纳就业，推动科技创新，在促进经济发展方式转变中作用巨大。税收作为政府的宏观调控工具之一，有效发挥税收支持作用意义重大。大力支持小微企业发展，对于我国经济克服国际金融危机影响和保持平稳较快发展具有战略意义，正成为经济发展中的一个新重点。　　本文从小微企业界定出发，全面阐述了亟需加强小微企业税收支持的现实背景，并对小微企业的现行税收政策进行了梳理，借鉴了国际社会支持小微企业发展的税收举措，最后提出了如何助推小微企业发展的几点建议。　　一、加大支持力度促进小型微型企业健康发展　　（一）小微企业界定　　2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部联合印发了《中小企业划型标准规定》。将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。以工业为例，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。　　小微企业具有吸容就业能力强、创业探索能力强、促进自由竞争能力强三个特点。对中国这样一个人口大国、一个正处于结构转换和市场经济走向成熟时期的国家，充分发挥小微企业的功能尤为重要，税务部门要在经济发展创造良好机遇的同时，要大力培植税源，强化管理，堵塞征管漏洞，针对微利企业发展中遇到的困难，全方位提高服务，为微利企业的发展提供支持。　　（二）积极促进小型微型企业持续健康发展　　小型微型企业是提供新增就业岗位的主要渠道，是企业家创业成长的主要平台，是科技创新的重要力量。支持小型微型企业健康发展，对于我国经济克服国际金融危机影响、保持平稳较快发展，具有重要战略意义。近年来，国务院出台了一系列政策措施，取得积极成效。但当前小型微型企业经营压力大、成本上升、融资困难等问题仍很突出，必须进一步加大支持力度。　　大力发展小型微型企业是贯彻落实中央十七届五中全会精神，实现国富转民富的重要途径，对于促进创业带动就业、增进社会和谐、增加全市经济总量、弥补企业和社会服务缺位、激发民间活力和全民创业热情、实现科学发展有着极其重要的意义。　　充分发挥好税收调控经济的职能作用，积极帮助小型微型企业解决经营中的困难和问题，采取各种有效措施降低小型微型企业办税成本，落实税收优惠政策，切实减轻企业负担，积极促进小型微型企业持续健康发展。要以课题研究为抓手，以成果转化为目标，领导领题，广泛开展微利企业调查研究，努力探索加快地税发展的新思路、新举措、新理念，为地方税收管理提供理论支持和智力支持，为微利企业的发展出谋划策。　　二、目前小微企业面临发展的困境　　一是用地难。由于一些工业园基地门槛过高，小微企业由于企业规模、资金等方面因素的制约，难以达到进入园的要求，想办厂，但苦于没有用地指标，有的小微企业即使交了土地押金，也拿不到地，导致有些乡镇招商引资今来的项目迟迟不能开工。　　二是融资难。资金问题一直是制约小微企业发展的一大瓶颈。由于大多数企业处于起步阶段，企业财务报表、经营管理、土地、厂房办证等方面还有待规范和完善，导致企业很难直接向银行贷款，而且手续烦琐，费时费力。　　三是协作配套难。我市缺乏国有大中型企业，没有大型的龙头企业，小微企业与大企业配套受到诸多因素的制约。　　四是招工难。随着工业企业的大量投产，企业用工激增，使劳动力成本已接近沿海地区，但仍然遇到招工难的问题，一些劳动力密集型和粉尘、噪音比较大，不能有效提供医保、社保、工伤保险等劳保福利待遇的小微企业招工更加困难。　　五是分析数据难。开展政策执行效应分析，了解小微企业生产经营情况以及面临的突出困难和问题，认真分析小微企业税收负担率、收费负担率和税收政策执行效应，有些管理部分数据分析利用率不高。　　六是政策引导难。及时反馈和完善税收扶持政策，强化政策引导，支持小型微型企业筹资融资；扶持小型微型企业技术创新和科技进步；促进小型微型企业节能减排和清洁生产；鼓励小型微型企业安置下岗失业人员和残疾人就业；减轻小型微型企业纳税负担等等，企业获得上述的信息渠道难。　　三、大力支持服务小型微型企业发展的几点建议　　1、政策上引导，财税政策力度应加大　　国家支持小微企业发展的主要财税政策包括：提高增值税和营业税起征点；将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底并扩大范围；对金融机构与小型微型企业签订的借款合同三年内免征印花税；将贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底等。　　虽然目前国家已经出台了以上一系列结构性减税政策和降费免费措施。但笔者认为，力度有待继续加大。政府应该拿出更大气魄实施减税免费政策，不妨像对农业免除农业税一样，对所有小微企业免除一切行政性收费项目；对自主创业成立的中小微型企业3年或者5年不征任何税，大大降低自主创业门槛。一个企业如果在3到5年内存活下来，说明创业已出成效，理所当然应该开始纳税，也能够纳得起税。如果再进一步，政府帮助自主创业者解决一部分起步资金，通过政府搭桥、财政贴息办法给其解决一部分无息贷款等。　　积极落实支持小微企业发展的各项税收优惠政策。全面落实增值税、营业税起征点提高，个体工商户核定征收个人所得税附征率调整，新一轮西部大开发税收政策和支持高新技术企业发展、技术创新、技术转让、信用担保、借款合同免征印花税、农村金融机构营业税减征等各项支持小微企业发展的税收优惠政策。　　2、业务上指导，有效降低办税成本　　靠大联强，引导小微企业走大企业协作配套的道路，与大企业一道成长。进一步优化小微企业金融服务环境。各银行业金融机构设立小微企业贷款绿色通道，对于尚未办理土地证、土地证的小微企业要根据企业的发展前景、实际经营情况和国家产业导向制订专门发扶助措施，提供捆绑式打包贷款支持，允许企业相互联保，开展集合票据贷款业务，大力支持担保公司、小额贷款公司、埠外银行在我市开拓业务，帮助小微企业突破资金“瓶颈”，不断做大做强。大产业须有专业市场支撑，而专业市场的兴旺又能带动产业的发展。不断做大专业市场，实现产业与市场联动，同时完善配套协作，积极与国内外知名企业建立良好配套协作关系，加大协作力度。作为地税部门要积极探索小微企业的征收管理方式，将符合中小微企业技术服务类平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围，加快推进营业税改征增值税试点，加大对小型微型企业的财税支持。　　3、优化办税流程，简化报送资料，减轻企业负担　　推行简易申报和简并征期，对“双定户”全部实施简易申报，对未达起征点共管户和直管户、享受优惠政策等“双定户”，将征期简并为一年一次；优化办税流程，简化涉税资料报送，大力推行同城通办、批量扣税、网络在线发票、财税库银联网、财务报表报送和网上办税业务，对符合认定标准的小微企业，免收税务登记证和发票工本费，有效降低办税成本，切实减轻企业负担。完善各类便民服务设施，进一步简化办税程序，提供免填单、电子档案、网上办税、同城通办等特色服务，全面提升服务水平，为纳税人提供优质服务。加快各类减免退税事项审批速度。　　4、服务上细导，积级防范税收风险　　加强建立为小微企业公共服务平台建设，支持企业提升创新能力与经营管理水平，强化涉税细化辅导，利用“纳税人学校”与“纳税人之家”平台，开展各类专题辅导班，为小微企业提供“量身定做”税法套餐。先后开办小微企业税收优惠、企业所得税汇缴清缴、个税扣缴风险提醒等各类专题培训辅导会，防范涉税风险。持续优化纳税服务，税企携手共克时艰。认真落实各项税收优惠政策，加强同国库、银行等部门的衔接，对各种政策性减免退税做到及时审批、及时退税，为企业发展增添活力。加强评估调研力度。充分运用日常管理、信息采集、纳税评估等途径和手段，帮助小微企业建立和完善内控制度，指导规范财务核算和纳税处理，帮助纳税人预防可能出现的涉税风险。建立和完善帮服企业长效机制，上门送税法，开展纳税辅导，帮助他们谋划和克服经营困难，增强发展后劲，为小微企业健康发展创造良好的内外部环境。