优化纳税服务 推进赣南苏区振兴发展来源：赣州市地税局作者：周照明 赖玲华 廖寒涧日期：2013-03-18字号[ 大 中 小 ] 　　摘要：纳税服务是现代税收管理的基础，直接关系到税收征管的质量和效率，关系到和谐征纳关系，是构建服务性政府的必然要求。而赣南作为中华苏维埃的创立地，亦是社会主义税收的初创地，诞生了人民税收的雏形，本文试图以纳税服务为切入点，探讨如何结合苏区税务精神，优化纳税服务，推进赣南苏区振兴发展。　　纳税服务是指税务部门在税收征收过程中通过各种配套服务措施，向所有纳税人提供的旨在方便其履行纳税义务和享受纳税权力的服务总称。纳税服务以“提高纳税人依法诚信纳税意识、方便纳税人及时足额纳税”为目的，以“为国聚财、为民收税”为宗旨， 坚持依法、无偿、公平、公正的原则，提高税收征管质量和效率， 保护纳税人合法权益。它包括了税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理和社会协作等。按照IMF有关专家的定义，如果把整个税收征管体系比做一个“金字塔”，那么，为纳税人服务就是这个“金字塔”的基础，其他的税收征管活动都是建立在它的基础之上的。税务部门所做的一切工作，都应是以做好纳税服务为出发点和落脚点，都应是为了*5限度地提高纳税人的税法遵从度。为此，笔者就“优化纳税服务，推进赣南苏区振兴发展”进行分析与探索。　　一、目前我市纳税服务的现状与问题　　近年来，我省地税系统本着“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的服务理念，在优化纳税服务，引导纳税遵从，促进纳税人依法、自觉、主动纳税，保护纳税人合法权益等方面作了大量探索，纳税服务工作进入了一个新的发展阶段。实现了管理的专业化、形式的多样化、手段的创新化 .各级税务机关围绕“准确、全面、快捷、高效”。逐步建立“一窗式、一站式”高效工作平台，推行“首问责任制、限时办结制、延时服务、网上办税多元化申报、免填单”等服务，实现“窗口受理、内部流转，限时办结、窗口出件”的快捷服务，极大地满足了纳税人的多元化需求。尽管经过几年的努力，在优化纳税服务上做了些探索，对赣南苏区振兴发展起到一定的推动作用，但仍然存在很多问题亟待我们去探索、去研究、去解决。　　（一）政策服务“供求不够对称”。长期以来，税务机关不同程度地存着“官本位”意识，服务举措更多地倾向于便于管理。同时，过多注重形式性服务，肤浅地照搬了银行等服务部门窗口的做法，忽视纳税人的需求，使得纳税服务“供求不够对称”。　　（二）办税服务“渠道不够畅通”。目前，无论是政策咨询、纳税辅导还是各类税收业务的办理，办税服务厅这个“窗口”都承担着主要角色，全员参与、上下联动的纳税服务格局还未完全形成，纳税服务渠道仍然不够畅通。　　（三）技术服务“手段不够先进”。由于人员少、技术力量薄弱，信息化技术力量往往局限于系统内的网络建设和后台数据库的维护。对纳税人的技术支持平台有待尽快建立。　　（四）纳税服务“体系不够完善”。纳税服务在我国起步比较迟，立法层次比较低。对纳税服务本质、范围等内容缺乏法律层面的界定，缺乏纳税服务统一标准、考核评价机制、监督制约机制、过错追究机制。纳税人权利的保障难以落到实处。　　二、发挥税收优势，推进赣南苏区振兴发展　　随着我国社会主义市场经济的不断完善，税收观也在不断改变，过去那种“重管理，轻服务”已被“管理与服务并重”的税收观取而代之，纳税服务贯穿税收工作的全过程并逐步成为衡量税收工作水平的重要指标之一。　　（一）强化服务意识，增强赣南苏区振兴发展的责任感　　加强纳税服务文化建设，牢记“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的服务目标，牢固树立 “为国聚财，为民收税”核心价值理念，确立“服务为本”、“个个是形象，人人是窗口”的服务思想，强化服务意识，实现“要我服务”向“我要服务、我来服务、我会服务、我能服务”转化，实实在在把纳税服务落实到行动上，贯穿到工作实践中。　　（二）了解服务需求，提高纳税服务的针对性　　能够及时、准确、权威地对税法进行宣传和解释，特别是通过税式支出——税收的减免优惠，对企业的大力扶持，是纳税人较为普遍的诉求。让自己缴纳的税真正“用之于民”，是纳税人诚信纳税的普遍心态。纳税人希望税务部门采取分类服务措施，尽可能满足个性化需求，真正把问题解决在企业，推动企业做大、做强、做优。纳税人也希望税务部门简化办税程序、优化办税流程，缩短办税时间，降低办税成本，提高办事效率。更希望税务部门精心构建税企沟通平台，加强税企沟通与交流，应纳税人之所求，解纳税人之所困，送纳税人之所需，降低纳税人涉税风险。遵从税法必然成为纳税人的选择。　　（三）牢记服务宗旨，注重纳税服务的实效　　税务干部要牢记全心全意为人员服务的宗旨，发扬苏区干部好做风，从全局和战略的高度，深刻认识纳税服务工作的重要意义，摒除官本位思想，树立现代税收服务观，把纳税服务工作作为构建现代税收征管新格局的重要组成部分，用开放的、多层次的、发展和联系的观点认识和对待纳税服务。以让纳税人满意为目标，确保纳税人合理的需求和期望得到满足。同时，税务部门更需要站在振兴赣南经济的战略高度，在一定时期、一定区域、一定行业，尽力争取中央的一些特殊的类似“西部大开发”等倾斜政策，如地方企业所得税、个人所得税一定几年全额留地方。矿产资源开采配额一定几年适度加大，实行国地两税真正意义上的分税种管理，提高科研经费加成列支比重和环保设备抵免等。由此，让企业轻装快上，缓解企业经济发展困境，增强企业经济实力，有效推进企业做大、做强、做优，全面提升企业发展后劲，壮大地方后续税源，提高地方税收质量，增大地方税收总量，予赣南苏区振兴发展以财力保障。　　（四）完善服务机制，提升纳税服务质量　　为了纳税服务更及时、更全面、更到位，建立相应的绩效考核机制、服务监督机制，健全纳税服务体系和纳税服务质量评价体系，整合服务资源，用好服务热线和短信平台，并对纳税服务机构、人员、经费予以保障，真正从机制体系、手段、人、财、物等方面得到落实，推动纳税服务良性发展。　　1、适时沟通，信息对称。及时了解纳税人在履行纳税义务过程中的困难和问题 ，掌握纳税人需求，持续改进纳税服务。根据纳税人的规模、类型、行业特点，通过召开税收政策发布会、座谈会，举办税企沙龙和办税辅导班，定期走访纳税人等多种方式，听取相关行业和企业的意见，增进双方的理解和信任，实现征纳良性互动，减少信息不对称，以增强税收政策、征管制度的可行性，便于纳税人遵从。　　2.个性服务，注重效果。江西耀升工贸发展有限公司财务总监卢和铭说“企业在纳税上出问题都是由于不懂税法、政策把握不准确不全面造成的，对企业办税人员进行税法培训很有必要”。共性宣传解决的是一般性的问题，纳税人更期盼具有针对性和个性化的深度辅导。把现行税收优惠政策落实到实处，真正体现到企业发展上。几年来，崇义地税专门成立“服务创业智囊团”跨分局、跨职能，抽调业务精英，应企业个性需求，积极开展“一对一”、“面对面”的政策咨询服务，让企业走出政策误区，实现“税务与企业同行、税收与经济同步”。特别是发挥龙头带动效应，通过崇义章源钨业股份有限公司、江西耀升工贸发展有限公司上市路径的选择、税前列支项目的筹划、经营模式涉税风险的控制、税收优惠政策的运用等，为企业发展起到了较好的助推作用。如：两大公司早些年运用“国内设备抵免，科研经费加成列支”政策实现税收减免近2个亿；近年，运用“高新技术企业优惠税率、环保设备抵免、科研经费加成列支”等，每年实现税收减免近5千万元。可见，税收政策地运用，对企业发展的助推力度。　　3. 以人为本，制度保障。在明确纳税服务各个环节职责的基础上，从上到下建立起一套科学、完善、以量化为主、可操作性强、内外结合的考核体系，细化量化考核指标。对纳税服务工作质量采取内部监督检查、模拟纳税人办税、组织特邀监察员明查暗访、接受纳税人投诉、召开座谈会、问卷调查等方式定期考查，严格实行执法过错责任追究，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，确保纳税服务工作不走过场，不流于形式。通过纳税服务考评机制的建立，予税务干部以压力、以动力、以活力，改被动服务为主动服务，变形式性服务为实效性服务。　　（五）增强服务手段，提高纳税服务效率　　加大对税收信息化服务的支持力度，强化部门之间的协调、配合，完善税收信息化建设。通过网络化和数据集中，实现纳税人实时跨地域的办理涉税事宜，纳税人可自愿选择办税服务场所和税务人员，促使税务人员改进服务态度。通过统一的纳税申报，纳税人可通过标准接口自动生成电子申报数据，解决纳税人人工录入等工作量大的问题。通过统一的平台，建立统一的标准，简化各类报表，解决纳税人重复填写、报送相同数据的问题，简化纳税人涉税事项。通过12366热线服务网络、税收政策和管理规定网站、纳税人涉税数据查询库等服务手段，增加税收政策和税务过程的透明度，切实为纳税人提供全面的服务。提供各种便捷的预约服务项目：通过网络、呼叫中心、热线电话等统一的平台，为纳税人提供预约办理税务登记等其他预约服务项目，*5程度地方便纳税人办理涉税事项。　　（六）加强队伍建设，保障纳税服务的活力　　税务人员的素质直接关系到纳税服务质量的好坏，提高纳税服务水平，应当重视税务工作人员的队伍建设。大力提高税务人员的业务水平、政治素质，引导干部终身学习。通过学习，开阔服务视野，拓宽服务思路，增强服务意识，提高服务能力。通过广泛开展业务培训、思想教育，岗位练兵和各类竞赛活动，全面提升干部队伍素质和综合能力。要建立健全监督制约机制，实行激励与约束相结合的干部人事制度、优胜劣汰的用人机制和考核机制，激发全体干部纳税服务的积极性和主动性，不断提高税务人员的纳税服务意识和纳税服务水平。确保税务干部有能力，通过优化纳税服务，在推进赣南苏区振兴发展中，做出新的贡献。