2008年前3个季度全国税收增长原因分析

2008年前3个季度全国税收增长原因分析 来源：中国税网 作者：国家税务总局收入规划核算司 日期：2008-11-06 字号[ 大 中 小 ] 　　2008年前3个季度，全国共入库税款（不包括关税、契税和耕地占用税，未扣减出口退税）46065亿元，比去年同期增长24%，增收8904亿元。总体看，今年前3个季度全国税收在税收政策调整减收大于增收的情况下继续保持快速增长，是我国国民经济平稳较快发展的反映；是全国税务部门坚持依法治税，推进税收改革，大力实施科学化、专业化、精细化管理，不断提高征管质量和效率的结果；是各级党委和政府、社会各界积极支持与配合税收工作的结果；也是广大纳税人依法诚信纳税对经济和社会发展作出的贡献。　　税收较快增长是国民经济平稳较快发展的直接体现　　今年以来，国际经济环境不利因素增多，国内也遇到了特大自然灾害等突发性困难。但在党中央、国务院的坚强领导下，我国及时采取宏观调控措施，国民经济保持了平稳较快发展势头，为税收较快增长奠定了基础。今年前3个季度，与税收相关性较强的工业增加值、全社会固定资产投资额、社会消费品零售总额、进出口总额等各项主要经济指标增长较快。　　工业发展和居民消费增长拉动国内增值税较快增长。前8个月，全国规模以上工业增加值同比增长15.7%，工业品出厂价格上涨8.2%。相应地，前9个月工业增值税完成11694亿元，同比增长21%；社会消费品零售总额同比增长21.9%，相应的商业增值税完成2403亿元，同比增长23.9%，工商业增值税增长与工业增加值和社会消费品零售总额增长基本同步。宏观调控成效显著，六大高耗能行业增值税增幅逐季回落，前3个季度分别增长12%、11.6%和8.5%，其中化工、冶金、有色金属、电力增值税增幅分别比2007年回落13.9、8.6、30.4、9.9个百分点。煤炭、原油等上游产品增值税由于价格上涨，同比分别增长64.9%和37.6%，共增收502亿元，占工业增值税增收总额的1／4.卷烟生产稳定增长，消费结构不断升级，带动国内消费税平稳增长。1月～8月，卷烟行业增加值同比增长12.3%，名优烟比重同比提高3个百分点；前3个季度，国内消费税完成1983亿元，比去年同期增长17.5%，增收295亿元，其中卷烟消费税完成1230亿元，同比增长19.8%，增收204元，占国内消费税增收总额的68.9%。银行营业收入大幅增加推动营业税较快增长。前9个月，营业税完成5829亿元，比去年同期增长19.2%，增收941亿元。其中，由于贷款余额增长和利率上调因素，银行业营业税完成802亿元，同比增长47.1%，增收257亿元，占营业税全部增收额的27.3%。海关代征进口税收与进口贸易增长基本同步。前8个月，全国一般贸易进口总值同比增长48.5%，与之相对应，海关代征进口产品税收完成6055亿元，增长33.2%。　　去年企业所得税汇算清缴增加促使企业所得税收入大幅增长。今年前8个月规模以上企业利润同比增长19.4%，比去年同期降低17.6个百分点，企业利润增长逐步走低。但前9个月，企业所得税完成10274亿元，同比增长33%，增收2548亿元。其中，来自金融保险业和房地产业的所得税增幅分别为74%和30.3%，共增收1313亿元，占所得税增收总额的51.5%。前3个季度企业所得税增长较快，与今年企业利润走低和“两法”合并政策性减收的预期出现较大反差，主要是由于汇算清缴去年企业所得税收入大幅增长的拉动。2007年规模以上企业利润同比增长36.7%，致使今年汇算清缴2007年企业所得税和1月预缴去年第四季度所得税比上年同期增加1980亿元，增长61.4%，拉动全部企业所得税增长25.6个百分点。而由今年的利润形成的预缴企业所得税同比增长12.6%。居民收入水平提高，个人所得税快速增长。前9个月，个人所得税完成2939亿元，比去年同期增长21.7%，增收525亿元。其中，工资、薪金个人所得税由于居民收入水平提高以及强化对高收入行业和高收入人群的征管，完成1767亿元，增长33.2%，增收440亿元，占个人所得税增收总额的83.9%。财产转让个人所得税同比增长44.3%，其中房屋转让个人所得税完成22亿元，同比增长48.3%。　　征管质量和效率不断提高，为税收增长提供了可靠保障　　今年以来，全国税务部门努力以科学发展观统领税收工作全局，积极推进依法治税，大力实施科学化、专业化、精细化管理，优化纳税服务，税收征管的质量和效率不断提高，有力促进了税收的增长。各级税务部门坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，依法开展各项税收工作，认真贯彻落实各项税收政策。积极开展税收经济对比分析，提高预见性和前瞻性，促进税收和经济的健康发展。完善增值税管理，加强防伪税控一机多票系统增值税管理，强化异常抵扣凭证的审核检查，保证了增值税继续快于相关经济的增长。制定出口应征税货物核查办法，强化出口应征税货物的常规管理，有效防止骗取出口退税的发生。加强企业所得税过渡期优惠政策管理和核定征收管理，夯实企业所得税税基，积极查处偷避税工作；加强代扣代缴、年所得12万元以上纳税人自行申报和高收入者纳税档案管理。加强城镇土地使用税、房产税和土地增值税管理，加强预征和清算。开展严厉打击制售假发票和非法代开发票专项整治活动，对金融、房地产、烟草等重点行业以及重点区域进行专项检查和整治，有重点地对合并纳税企业、长期微利经营、跳跃式盈亏企业和大型零售连锁经营企业实施检查，切实加大对各类税收违法案件的处罚力度，前9个月全国共查补入库税款471亿元，同比增长43.9%。 税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。