问：我公司生产除湿干燥机，销售给客户时，合同订明保修期限为一年，在保修期内机器发生故障，我公司负责免费维修和免费提供需要更换的零配件。请问视同销售处理缴纳增值税和企业所得税的账务应如何处理？
答：“视同销售”其实是一种税法概念，会计上的处理按会计准则处理，符合准则确认收入条件时，直接确认收入，结转成本，不存在“视同”的问题。只有会计上不符合收入确认条件而税法上要求确认收入时才会有“视同销售”的问题，会计上对这部分“视同销售”的处理，主要是对“视同销售”时应纳税金的处理。
按合同规定免费提供零配件时，借记销售费用，贷记库存商品。
计算的视同销售增值税销项税额，借记销售费用，贷记应交税费。
企业所得税在年末汇算清缴时进行视同销售调整，对调增所得而相应调增的应纳所得税额，借记所得税费用，贷记应交税费。