问：我公司是工业出口“免、抵、退”企业，公司的全部产品都销售给国外，没有内销。我公司上月留底税额为2000元，本月进项税额为12000元，本月计算出口退税额为88000元，进项税额转出为48000元（不退税部分），请问公司本月是否需缴纳34000元税金？销售时如何进行账务处理？
答：账务处理如下：
① 月发生：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
12000
贷：银行存款
12000
②进项转出：
借：主营业务成本
48000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 48000
③期末计算“免抵退”时计算出的当期应纳税额为34000元，即当期期末留抵税额为0，所以当期应退税额为0，免抵税额为88000元（88000－0）。借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 88000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 88000
④月未缴纳应交增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）34000
贷：银行存款
34000