问：我公司处理了一部分免税项目用的固定资产，按规定可以按4%减半征收，我公司现在有增值税留底额，不用缴纳增值税，销售固定资产如何进行账务处理？
答：1、结合增值税申报表申报表序可以看出，简易征收办法计算的应纳税额与上期留抵税额不能相抵。简易征收办法计算的应纳税额应单独申报缴纳。
2、会计处理为：
转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
收到处置存款：
借：银行存款
贷：固定资产清理
确认税费：
借：固定资产清理
贷：应交税费——未交增值税等
结转清理余额：
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或
借：营业外支出
贷：固定资产清理。
附：《增值税纳税申报表》见本文附件。