发票是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证，是税务机关对税收进行有效控管的可靠手段，也是消费者用于维护自身权益不受侵害的*10合法凭证。西宁市地税局开展普通发票“发票刮奖”和“发票二次开奖”工作几年来，已取得初步成效，税收收入年年创新高，2011年西宁地税实现税费总收入76.4亿元。近十年来，西宁市民也从西宁地税设立的近130万个奖项中领取奖金1100万元。现就推行有奖发票工作相关问题探析如下：
　　一、西宁地税发票管理工作现状
　　长期以来，由于西宁市消费者对自我权益保护意识不强，未养成索取发票的习惯，无形中助长了不法纳税人拒开发票、二次使用发票以及使用假发票等违法违纪行为的嚣张气焰，侵犯了消费者的合法权益，严重扰乱了正常的税收征管秩序和社会经济秩序，导致地方税收大量流失，影响特别恶劣。尤其近年来，餐饮、娱乐行业纳税人拒开发票、二次使用发票以及使用假发票等发票违章行为频频发生，大有蔓延之势，加大对西宁市发票控管力度，打击利用发票进行的偷逃税行为，已经成为西宁地税系统一项重要工作。
　　针对发票存在的大量违规现象，西宁地税局多次组织人员对假发票的制、售、用等发票违章行为进行严厉查处，但发票违章现象仍然禁而不止。经多方征求意见和建议，西宁市地税局于2001年10月1日起在四区范围内推行《西宁市地税局发票违章案件举报奖励办法》，对加强发票管理，增加国家财政收入起到了明显的作用，但因举报奖励基金无后续来源、出现“发票举报专业户”无法解决等原因，未能从根本上杜绝发票违章行为的发生，该办法也自实行两年后自行停止了执行。而后来在全市范围内推行定额发票和税控收款机管理等多项措施，虽然在一定程度上遏制了发票违章行为，但收效甚微。
　　鉴于此种情况，西宁地税局根据《中华人民共和国税收征收管理法》对推行税控收款机工作的指导思路，结合全市应税行业的实际情况，自2002年6月1日起对市区内餐饮、旅馆、沐浴和娱乐等四个行业实施电子化税收征管，对全市一些经营规模较大的餐饮、娱乐和宾馆服务等行业的纳税人安装了税控收款机。此举使用户的月纳税额较以前平均增长了20%左右，这对于加强税源监管、真实反映业户经营业绩和扼制假发票蔓延起到了积极作用。但对小规模经营及“双定征收”的个体纳税户尚未安装税控装置，依旧使用未进行税控的普通发票进行税收征管，致使一些不法经营业户拒绝开具发票或二次使用发票的现象依然存在，特别是使用假发票的违法行为屡禁不止，使不法分子倒买倒卖假发票有机可乘。在不断的摸索研究下，西宁市地税局逐步推行了发票有奖活动，较之以前的管理措施起到较好的促进作用，但是仍然存在一些无法回避的问题。
　　二、推行有奖发票工作存在的问题
　　一是中奖概率不同，显失公平。实行机打式发票（平推式和卷筒式），对于消费者消费同样的金额，机打式发票不论金额大小，均只能刮奖一次，而定额式发票可以刮奖若干次，导致消费者中奖概率不统一。市地税局对此问题进行多次探讨和分析，由于在奖项设置和管理上无法彻底解决此类问题，于是采取设置机打发票布奖率略高于定额发票的布奖率的方法来缩小二者中奖率之间的差距。
　　二是假刮奖发票出现，禁而不止。由于社会上出现假刮奖发票，而且有逐步扩大的趋势，西宁地税局在市公安部门的配合下，在打击假发票方面做了大量的工作，但打而不绝、禁而不止的现象依然存在，防范假发票的工作将任重而道远。
　　三是工作经费有限，宣传受制。由于经费紧张，需要开展的相关发票宣传、辅导、协调、打击假发票等工作受到一定的制约，一定程度上影响了假发票打击力度。另外，兑奖奖金需要西宁地税从本单位税务事业费中配套支付三分之一，造成单位公用资金和兑奖资金的相对紧张，偶有拖欠兑奖奖金的现象发生。
　　三、推行有奖发票工作采取的措施。如何遏制利用假发票进行偷逃税的违法活动，是地税机关面临的严峻考验。我们充分认识到仅靠本系统的地税干部、传统的管理手段和被动的管理方式，是无法从根本上解决这一问题的。采取全方位、全过程、主动式的管理手段和建立健全一个全社会广泛参与、支持的监督体系才是解决问题的关键。
　　（一）明确思路，稳妥推进，分析“刮奖式”发票可行性。经过充分酝酿和精心筹划，逐步形成以“发票刮奖”和“发票二次开奖”为主线的发票管理思路，并做了大量充分的前期准备工作。一是参考北京、兰州等市地税局“刮奖式”发票的一些先进经验和管理办法，为西宁市发票刮奖工作提供实践基础。二是采用先进科学的发票防伪印刷技术印制发票，即提高了“刮奖式”发票的防伪性能，又易于消费者从“注册查询码”上鉴别发票真伪，便于 “刮奖式” 发票的实务操作。三是调研全市实行“刮奖式”发票的前景，分析其推行的可行性（西宁市每年使用地税管理发票7000万份，发票领用户数6800户，餐饮、住宿和娱乐行业年使用发票量超过4000万份，可靠的数据为可行性分析提供了依据）。四是优化奖项的设置，扩大中奖面，努力提高中奖率，竭力加大奖项金额。
　　（二）政府支持，部门协作，加强“刮奖式”发票宣传力度。上级部门的支持是工作开展的基石。开展“发票刮奖”和“发票二次开奖”工作，必须得到上级部门和市人民政府的支持和相关部门的配合协作。思路形成后，经多方努力，市局拟定的具体工作方案，得到青海省地税局和西宁市人民政府的大力支持，推行“刮奖式”发票和“发票二次开奖”有奖发票的大部分资金被纳入地方财政预算范围，确保了工作的有序开展。同时由地税稽查、征管部门牵头，联合公安、国税等部门开展发票巡查活动，加大打击力度。为加强发票刮奖”和“发票二次开奖”宣传声势，通过电台、报纸等新闻媒体，多渠道、多形式广泛开展宣传活动，共计发放宣传资料50余万份。简化发票发售审批程序，实行办税服务厅中午不休息，延长发票发售时间，保证纳税人及时取得普通发票。规定发票违章举报查结时限，强化节假日检查力度。采取由市地税统一兑付抽取奖项，经营者垫付刮奖奖项的措施，激励了消费者索取发票兑奖热情，收效显著。
　　（三）依托科技，狠抓落实，实现全市发票有奖数据大集中。西宁地税认识到要把加强发票管理深入、持久地开展下去，形成良好的用票环境，不能仅靠税务部门单纯的行政管理手段，还需要相关部门和大力协作和支持。为此，西宁市地税局研究部署，抓好各项落实工作，将地税局管理的3类（餐饮、娱乐、住宿）11种普通发票纳入“发票刮奖”和“发票二次开奖”范围，及时解决推行中遇到的问题。积极依托现代化手段，借助网络及信息设备，建立了基于互联网登记和通过手机、小灵通发短信登记采集数据的“发票二次开奖”信息系统，实现了全市发票有奖数据的大集中。在这些扎实的工作基础上，于2003年1月25日起在市局四区（城东、城中、城西、城北）餐饮业实行了“刮奖式”发票，2004年5月1日起在全市（四区和大通、湟中、湟源）餐饮业实行了“刮奖式”发票，自2004年7月1日起，在西宁市范围内旅店行业和娱乐行业也实行了“刮奖式”发票，并于2004年12月3日成功开展了*9期发票二次开奖活动。
　　（四）简并票种，网络开具，逐步取消手工用票模式。根据国家税务总局“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路，在税收的税收工作中逐步取消了手工发票，机打式发票占主导地位，定额式发票起到辅助作用，定额发票主要面向小型经营业户（如小餐馆、小旅店等），以小面额票为主，而且用票量将逐步减少。西宁地税在餐饮、娱乐和住宿等三个行业开展有奖发票的基础上，有奖发票的范围逐步扩大，目前参与发票抽奖的范围覆盖了全部的通用发票票种。
　　（五）健全机制，内外并举，加大打击假发票不法行为力度。在开展“发票刮奖”和“发票二次开奖”活动的同时，西宁市地税局不断完善检查，健全内外协作机制，实现了发票管理从简单管理、日常检查到全面管理、重点检查的重大突破。在有奖发票推行中，西宁地税及时总结经验，与公安部门和新闻单位密切配合，联合进行了多次检查，2003年西宁地税查缴假发票120份，假印章1枚，补税罚款共150万元，司法机关分别判处两名犯罪分子3年有期徒刑。2006年查缴假发票及假完税证590份，笔记本电脑1台，打印机1台，假印章33枚，抓获犯罪嫌疑人4人，补税罚款共105万元。2008年查缴假发票344份，票面金额4200万元，补税罚款共336万元。2009年查缴假发票10796份，票面金额4614万元，捣毁一处开具假发票窝点。2010年查缴假发票22162份，查获假印章232枚,笔记本电脑2台，打印机3台，抓获犯罪嫌疑人4人，捣毁两处开具假发票窝点。2011年查获假发票5000份。2012年至9月底已查获假发票17750份，抓获犯罪嫌疑人2人，查获台式电脑1台，U盘3个，打印机2台，过塑机1台。
　　三、推行有奖发票工作取得的成效
　　（一）依法治税进程稳步推进。西宁市开展“发票刮奖”和“发票二次开奖”活动后，明显改善了综合治税环境，纳税人税法遵从度明显提高。以此为契机，西宁市地税局先后出台了《西宁市地税局户籍管理办法》、《西宁市地税局税收管理员工作规程》、《西宁市地税局代开发票管理办法》、《西宁市地税局欠税监控管理办法》等相关制度，逐渐形成了制度健全、监控严密、管理规范、依法治税的良好局面。
　　（二）税源监控体系有效加强。西宁地税依托现有信息化内容，不断强化发票管理的科学性和严密性，逐步将发票监控与税务登记、税款征收、税务稽查共同纳入了严密的税收监控体系，不法分子偷漏税行为得到有效遏制。推行有奖发票，加强了地税机关对发票领用存过程的监控管理，便于全面准确了解企业的经营、核算、税款缴纳等情况，有效掌控了税源真实去向。按月对发票开具金额与平日掌握发票开具情况相比对，及时掌握税源增减变化，规范了税收征管。监控发票使用量与用票者经营规模和经济效益，挤压应开不开发票行为的生存空间，提高了经营者开具发票的比例。
　　（三）协税护税机制不断完善。开展有奖发票活动，增强了消费者的索票意识和经营者的用票意识，保护了消费者的合法权益。消费者积极索取发票、积极举报违章，铲除了假发票滋生蔓延的土壤，扩大了协税护税的群众基础，建立了用票环境优化、管理制度健全、监督管理到位、群众积极参与、部门协调配合、党政齐抓共管的长效机制，形成了税务机关依法征税、纳税人诚信纳税、广大市民协税护税的良好局面，对规范经济秩序、净化税收环境、强化税源监控、提高科学管理、加强队伍建设起到了有力地推动作用。
　　（四）地方税收收入明显增长。开展“发票刮奖”和“发票二次开奖”活动，保护了守法经营者，公平了税负，优化了税收环境，有力地促进了先进产业的发展，一批经营理念先进、管理方式科学的餐饮住宿企业得以成长壮大。产业结构的不断优化，促进了收入的稳定增长。2011年，西宁市地税实现税收34.2亿元，同比增长29.04%，其中餐饮住宿业实现税收1.3亿元，同比增长29.91%。
　　文章来源：西宁市地税局