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计算题
(一)某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用28OO万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10?12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
1、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元?
A.550，60
B.616.60
C.700.60
D.778.60
【正确答案】B
2、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税()万元。
A.164，73
B.37.63
C.202.53
D.242.23
【正确答案】C
3、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元。
A.10032
B.11280
C.11880
D.12540
【正确答案】A
4、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税()万元。
A.1038
B.1236
C.1416
D.1885.60
【正确答案】D
(二)中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相关业务如下：
(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
5、2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为()万元。
A.40
B.46
C.50
D.52
【正确答案】B
6、2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税()万元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
【正确答案】B
7、2011年李某应就董事费缴纳个人所得税()万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
【正确答案】C
8、20ll年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税()万元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
【正确答案】A
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