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一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中，只有1个最符合题意）
1.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（ ）。
A.企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出
B.补征企业所得税时加收的利息支出
C.为建造固定资产发生的合理的利息支出
D.软件生产企业、集成电路设计企业发生的职工培训费
答案：D
解析：选项A，按发生额的60%在税前扣除；选项B不允许税前扣除；选项C不允许税前直接扣除。
2.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（ ）。
A.财政拨款
B.居民企业从其他居民企业取得的股息
C.购买国债取得的利息收入
D.确实无法偿付的应付款项
答案：A
解析：D属于企业所得税应税收入，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。BC属于免税收入。
3.某人寿保险公司2013年前11个月保费收入计50000万元，12月保费收入6000万元，同时发生了部分业务退保，支付退保金2600万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2013年佣金支出税前允许扣除的金额为（ ）万元。
A.8010
B.2670
C.5340
D.5840
答案：C
解析：佣金支出税前允许扣除的金额＝（50000+6000-2600）×10%＝5340（万元）
4.某企业2013年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2013年7月开发完成，按10年进行摊销，则该企业2013年可以税前扣除的研发费用金额为（ ）万元。
A.30
B.39
C.33.5
D.43.5
答案：D
解析：未形成无形资产计入当期损益的部分，可以加计扣除50%：20＋20×50%＝30（万元）形成无形资产的部分可以扣除的摊销金额：180÷10×6/12×150%＝13.5（万元）该研究开发费用在2013年可以扣除30＋13.5＝43.5（万元）
5.某居民企业（非金融企业）2013年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该居民企业的实际税负不高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%，该居民企业2013年在计算应纳税所得额时，关联企业利息费用可以扣除金额是（ ）万元。
A.72
B.57.6
C.90
D.55.3
答案：A
解析：因为该居民企业的实际税负不高于境内关联企业，所以不受本金制约。但是利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。
可以扣除的利息费用=1200×6%=72（万元）
