CTA备考《税法一》模拟试题多选题练习（五）

　　21．下列关于金融业计征营业税的计税依据的说法，不正确的有（    ）。
　　A．一般贷款业务的营业额为贷款利息收入
　　B．融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
　　C．金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入，从中不得作任何扣除
　　D．任意两种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵
　　E．不得将金融商品买卖负差的部分结转到下一个会计年度
　　【答案】BD
　　【解析】融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额；同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但是不得将金融商品买卖负差的部分结转到下一个会计年度。
　　22．依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有（    ）。
　　A．单位将境内不动产无偿赠送他人
　　B．境外企业在境外向境内单位提供仓储服务
　　C．境外企业转让无形资产给境内企业使用
　　D．残疾人个人提供劳务
　　E．高校后勤实体向社会人员出租学生公寓
　　【答案】ACE
　　【解析】残疾人个人提供的劳务免征营业税；对中国境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的服务业中的旅店业、饮食业、仓储业等劳务，不征收营业税；对高校后勤实体按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税，但对利用学生公寓向社会人员提供服务取得的租金和其他各种服务性收入，按现行规定计征营业税。
　　23．下列单位中，以1个季度为一个纳税期缴纳营业税的有（    ）。
　　A．银行
　　B．保险公司
　　C．财务公司
　　D．信用社
　　E．信托投资公司
　　【答案】ACDE
　　【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社的营业税纳税期限为1个季度。
　　24．下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（    ）。
　　A．城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
　　B．对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
　　C．对“三税”实行即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税不予退还
　　D．纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据
　　E．纳税人违反“三税”有关法规而被加收的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据
　　【答案】AC
　　【解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还；纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
　　25．下列税费中，属于“进口不征、出口不退”的有（    ）。
　　A．增值税
　　B．消费税
　　C．城建税
　　D．教育费附加
　　E．资源税
　　【答案】CDE
　　【解析】城建税、教育费附加、资源税进口不征、出口不退。