CTA备考《税法一》模拟试题多选题练习（三）

　　11．某出版社（增值税一般纳税人）出版书籍并代理广告业务，则以下关于其相关业务的税务处理，表述正确的有（    ）。
　　A．出版书籍收入按17%税率征收增值税
　　B．广告代理收入按5%税率征收营业税
　　C．委托印刷厂（增值税一般纳税人）印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税专用发票
　　D．从一般纳税人购买纸张可取得17%税率的增值税专用发票
　　E．销售图书的运输费，取得符合规定的运输发票的，可按7%的扣除率计算进项税额抵扣
　　【答案】BCDE
　　12．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（    ）。
　　A．以预收货款方式销售货物的，为收到预收货款的当天
　　B．委托他人代销货物的，为货物发出的当天
　　C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
　　D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售款或取得索取销售款凭证的当天
　　E．纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天
　　【答案】CDE
　　【解析】以预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。委托他人代销货物的增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
　　13．下列货物的出口，实行增值税“免、抵、退税”政策的有（    ）。
　　A．工业企业自产货物出口
　　B．工业企业来料加工复出口货物
　　C．工业企业进料加工复出口货物
　　D．工业企业委托外贸企业出口自产货物
　　E．外贸企业收购货物出口
　　【答案】ACD
　　【解析】B选项属于只免不退的项目；ACD选项都属于生产企业自产货物出口范畴，实行“免、抵、退税”政策；E选项实行先征后退政策。
　　14．下列环节既征收消费税又征收增值税的有（    ）。
　　A．高档手表的零售环节
　　B．鞭炮焰火的批发环节
　　C．金银首饰的批发环节
　　D．化妆品的委托加工环节
　　E．实木地板的生产环节
　　【答案】DE
　　【解析】高档手表、鞭炮焰火应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰应于零售环节缴纳消费税。
　　15．在零售环节纳消费税的金银首饰的零售业务和视同零售业务包括（    ）。
　　A．为金银首饰经营单位以外的单位带料加工金银首饰
　　B．对个人金银首饰的翻新改制
　　C．为金银首饰经营单位以外的单位修理金银首饰
　　D．为金银首饰经营单位清洗金银首饰
　　E．金银首饰经营单位将金银首饰用于赞助
　　【答案】ABE
　　【解析】金银首饰的零售业务，是指将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位（以下简称经营单位）以外的单位和个人的业务。为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，属于视同零售业务，但是不包括修理、清洗业务。所以选择AB选项，不选CD选项。经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的，也属于视同零售业务，所以选择E选项。