一 银行存款
　　1、基本存款户
　　①工资、奖金支取只能使用该账户；
　　②一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个账户；
　　2、一般存款户
　　①用于银行借款转存账户、分支机构账户；
　　②可转账、存现但不能支取现金；
　　③可多家银行开立，但同一家银行不能多处开立；
　　3、临时存款户
　　①临时经营开立；
　　②符合规定可存取现金；
　　4、专用存款户，特定用途开立。
 
　　二 其他货币资金
　　包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款共六种情形。
　　会计分录：
　　借：其他货币资金—×××存款
　　贷：银行存款
　　借：银行存款
　　其他货币资金—×××存款

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