第四节首次接受委托时对期初余额的审计 期初余额的含义 1.首次接受委托的情形 (1)会计师事务所在被审计单位财务报表首次接受审计的情况下接受的审计委 ...
2015-07-23 10:07第三节书面声明 书面声明的定义与特征 1.书面声明的定义(重点理解并掌握) (1)书面声明是指管理层向注册会计师**的书面陈述，用以确认某些事项或支持其 ...
2015-07-23 10:07第三节审计报告的基本内容 审计报告日期 1.审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表 ...
2015-07-23 10:07第二节相关职业道德要求 对独立性的总体要求 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足审计独立性要 ...
2015-07-23 10:07第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息 其他信息的定义及内容 1.其他信息的含义 其他信息是指根据法律法规的规定或惯例，在含有已审计财务报表 ...
2015-07-23 10:07第三节客户关系和具体业务的接受与保持 总体要求 会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下， ...
2015-07-23 10:07第四节人力资源 总体要求 会计师事务所应当合理保证拥有足够的具有胜任能力和必要素质并承诺遵守相关职业道德要求的人员，以使事务所和项目合伙人能够 ...
2015-07-23 10:07第六节监控 监控的目的 会计师事务所应当制定监控政策和程序，实施监控的目的包括： 1.评价遵守职业准则和法律法规的情况; 2.评价质量控制制度设计是 ...
2015-07-23 10:07第二十一章职业道德基本原则和概念框架 *9节职业道德基本原则 诚信 (一)诚信原则基本要求 诚信原则要求注册会计师在所有的职业活动中，保持正直，诚实 ...
2015-07-23 10:07第二十二章审计业务对独立性的要求 *9节基本要求 独立性概念框架的工作思路 独立性概念框架是指解决独立性问题的工作思路。 首先，识别对独立性产生不 ...
2015-07-23 10:07第二节经济利益 经济利益的种类 1.直接经济利益 如果受益人能够控制投资工具或具有投资决策的能力，则这种经济利益被界定为直接经济利益。 也就是说， ...
2015-07-23 09:07第五节业务执行 业务执行的含义及其环节 1.业务执行的含义 业务执行是指会计师事务所委派项目组按照执业准则和适用的法律法规的规定执行业务，使会计 ...
2015-07-23 09:07第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 贷款和担保 (一)取得贷款或获得贷款担保的主体 按照取得贷款或获得贷款担保的主体划分，包括事务所、 ...
2015-07-23 09:07第七节收费 收费结构 (一)占事务所收费总额的比重很大时 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及 ...
2015-07-23 09:07第四节与审计客户发生雇佣关系 一般规定 (一)前任合伙人、前任成员加入审计客户担任董、高、特 1.禁止的情况 如果审计项目组前任合伙人、前任成员加入 ...
2015-07-23 09:07第五节与审计客户长期存在业务关系 一般规定 (一)总体要求 会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身 ...
2015-07-23 09:07第八节影响独立性的其他事项 薪酬或业绩评价政策 (一)某一审计项目组成员的薪酬或业绩评价 如果某一审计项目组成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推 ...
2015-07-23 09:07知识点：选择被询证者的适当性 注册会计师应当向对所询证信息知情的第三方发送询证函。 例如： （1）对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债 ...
2015-07-17 13:07知识点：函证发出前的控制措施 询证函经被审计单位盖章后，应当由注册会计师直接发出。 为使函证程序能有效地实施，在询证函发出前，注册会计师需要恰 ...
2015-07-17 13:07知识点：通过不同方式发出询证函时的控制措施 根据注册会计师对舞弊风险的判断，以及被询证者的地址和性质、以往回函情况、回函截止日期等因素，询证 ...
2015-07-17 13:07知识点：被询证者易于回函的信息类型 询证函所函证信息是否便于被询证者回答，影响到回函和所获取审计证据的性质。 例如，某些被询证者的信息系统可能 ...
2015-07-17 13:07知识点：验证不同形式回函的可靠性 1、通过邮寄方式发出询证函并收到回函； 2、通过跟函方式获取的回函； 3、以电子形式收到的回函； 4、对询证函的口 ...
2015-07-17 13:07知识点：积极式函证未收到回函时的处理 如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次 ...
2015-07-17 13:07知识点：对回函可靠性产生影响的限制条款 一些限制条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性、准确性或注册会计师能够信赖其所含信息的程度产 ...
2015-07-17 13:07知识点：对回函可靠性不产生影响的条款 回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性，实务中常见的这种免责条款的例子包括： （1）**的 ...
2015-07-17 13:07知识点：属性抽样 注册会计师在控制测试中使用的抽样就是属性抽样。属性抽样的目的是测试某一特定控制的偏差率[偏差的发生率]，以支持评估的控制有效 ...
2015-07-17 13:07知识点：非抽样风险 抽样风险是指由于某些与抽样风险无关的因素导致注册会计师得出错误结论的可能性。 1.原因： （1）选择的总体不适合于测试目标； ...
2015-07-17 13:07知识点：抽样风险 抽样风险，是指根据样本得出的总体结论，和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在（不能接受的、不可容忍的）差异 ...
2015-07-17 13:07【内容导航】： (一)在不太复杂IT环境下的审计 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第四节信息技术对审计过程的影响 ...
2015-07-15 10:07【内容导航】： (一)IT控制对控制风险和实质性程序的影响 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第四节信息技术对审计 ...
2015-07-15 10:07
