在被审计单位存货盘点结朿前，注册会计师应当： （1）再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点。 （2）取得并检查已填用、作废 ...
2015-08-20 10:081.当违反法律法规行为严重时才考虑是否报告。所谓严重主要是指有重大法律后果或涉及社会公众利益。 2.了解相关法律法规是否要求报告违反法规行为。例 ...
2015-08-20 10:08（1）对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时**建议； （2）对已执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师 ...
2015-08-20 10:08除非出现紧急或极其特殊的情况，并征得相关监管机构的同意，会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户**下列编制会计记录和财务报表的服务： （1 ...
2015-08-20 09:08与重大非常规交易或判断事项相关的风险很少受日常控制的约束。注册会计师应了解被审计单位是否针对特别风险设计和实施了专门控制。 如管理层未能实施 ...
2015-08-20 09:08确定特别风险的考虑事项 1.风险是否属于舞弊风险； 2.风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关； 3.交易的复杂程度； 4.风险是 ...
2015-08-20 09:08日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险。与重大非常规交易和判断事项有关的交易通常可能产生特别风险。 1.非常规交易的特征 （1） ...
2015-08-20 09:08知识点：业绩评价 注册会计师了解与业绩评价有关的控制活动，主要包括： 1.分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异； 2.综合分析财务数据 ...
2015-08-20 09:08知识点：了解被审计单位及其环境 （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； （2）被审计单位的性质； （3）被审计单位对会计政策的选择和 ...
2015-08-20 09:08知识点：实物控制 实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计产生影响。实物控制主要包括： 1.对资产和记录采取适当的安全保护措施 ...
2015-08-20 09:08知识点：业绩评价 注册会计师了解与业绩评价有关的控制活动，主要包括： 1.分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异； 2.综合分析财务数据 ...
2015-08-20 09:08知识点：信息处理 1.一般控制存在缺陷，导致财务报表层的重大错报风险； 一般控制包括：数据中心和网络运行控制，系统软件的购置、修改及维护控制，接 ...
2015-08-20 09:08知识点：内部控制的固有局限性 （一）导致固有局限性的主要原因： 1.人为判断可能出现错误、人为失误导致内部控制失效。 2.可能由于人员串通或管理层 ...
2015-08-20 09:08了解职责分离主要是了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误 ...
2015-08-20 09:08知识点：内部控制的程序 1.询问被审计单位的人员； 2.观察特定控制的运用； 3.检查文件和报告； 4.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。 【CPA注 ...
2015-08-20 09:08知识点：项目组内部讨论的内容 讨论的内容和范围受项目组成员的职位、经验和所需要的信息的影响。通常包括被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发 ...
2015-08-20 09:081、下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（）。 A、零售金银首饰的纳税人是消费者 B、携带卷烟入境的纳税人是携带者 C、委托加工实木地板的纳 ...
2015-08-19 10:081、某外贸公司2014年3月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将 ...
2015-08-19 10:081、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（）。 A、单位和个人**的国际运输服务，税率为零 B、单位和个人**的交通运输业服务，税率为7 ...
2015-08-19 10:081、根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是（）。 A、运输企业销售货物并**运输服务 B、商场销售商品，并为顾客**餐饮娱乐服务 ...
2015-08-19 10:081、税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为（）。 A、自愿性 B、公正性 C、独立性 D、强制性 2、下列关于税法的分类陈述，不正确的有 ...
2015-08-19 09:081、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。 A、税率 B、税目 C、税基 D、征税对象 2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。 ...
2015-08-19 09:081、独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师（）。 A、识别对独立性的不利影响 B、评价不利影响的严重程度 C、必要时采取 ...
2015-08-19 09:081、下列关于公众利益实体的关键审计合伙人的任职期间，说法正确的是（）。 A、关键审计合伙人任职时间不应超过五年 B、关键审计合伙人在任职结束后一 ...
2015-08-19 09:081、当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受水平时，注册会计师可能（）。 A、采取防范措施消除不利影响 B、采取防范措施将不利影响降至 ...
2015-08-19 09:081、有关注册会计师在审计报告中提及专家的工作，下列说法中，正确的是（）。 A、如果注册会计师能够对专家的工作获取充分、适当的审计证据，可在无保 ...
2015-08-19 09:081、下列有关被审计单位报表中的列示，注册会计师认为正确的是（）。 A、应收账款的贷方余额应当在资产负债表中的预付款项项目下列示 B、未实现融资收 ...
2015-08-19 09:081、执行复核时，复核人员需要考虑的事项有（）。 A、审计工作是否已按照职业准则和使用的法律法规的规定执行 B、已获取的审计证据是否充分、适当 C、 ...
2015-08-19 09:081、如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师做出以下考虑正确的有（）。 A、重新考虑全部或部分认定的风险评估是否恰当 B、重新评价之前计划 ...
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