（1）详细说明审计工作范围，包括提及适用的法律法规、审计准则以及职业道德守则和其他公告； （2）列明对审计业务结果的其他沟通形式[书面、口头]； ...
2015-10-29 08:10①对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用。但是即使注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，仍然需要考虑如何能 ...
2015-10-29 08:10当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当分析管理层要求不实施函证的原因，分析时应当保持职业怀疑，并 ...
2015-10-29 08:10知识点：函证的范围 注册会计师根据对被审计单位的了解、评估的重大错报风险以及所测试总体的特征等，确定从总体中选取特定项目进行测试。选取的特定 ...
2015-10-29 08:10（1）函证程序针对不同的认定，所获取审计证据的证明力是不同的。 比如，对应收账款实施函证程序，可能能够为应收账款的存在认定、权利和义务认定**相 ...
2015-10-29 08:10只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式： ①重大错报风险评估为低 ...
2015-10-29 08:101.注册会计师应当根据特定审计目标设计询证函，即询证函的设计应当服从于审计目标的需要。 2.在针对账户余额的存在认定获取审计证据时，注册会计师应 ...
2015-10-29 08:10如果审计客户成为公众利益实体，在同时满足下列条件时，会计师事务所向其**非鉴证服务不会损害独立性： 1.以往向该实体**的非鉴证服务符合本守则有关 ...
2015-10-28 19:10如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。 积极的函证方 ...
2015-10-28 19:10知识点：以往审计或类似业务的经验 在判断实施函证程序的可靠性时，注册会计师通常会考虑来自以前年度审计或类似审计业务的经验，包括回函率、以前年 ...
2015-10-28 19:10注册会计师应当向对所询证信息知情的第三方发送询证函。 例如： （1）对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证 ...
2015-10-28 19:10知识点：被询证者易于回函的信息类型 询证函所函证信息是否便于被询证者回答，影响到回函和所获取审计证据的性质。 例如，某些被询证者的信息系统可能 ...
2015-10-28 19:10根据注册会计师对舞弊风险的判断，以及被询证者的地址和性质、以往回函情况、回函截止日期等因素，询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函 ...
2015-10-28 19:10信息的性质是指信息的内容和特点。注册会计师应当了解被审计单位与第三方之间交易的实质，以确定哪些信息需要进行函证。 例如，对那些非常规合同或交 ...
2015-10-28 19:101.对交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序； 2.所有抽样单元都有被选取的机会； 3.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。 ...
2015-10-28 19:10会计师事务所通常不向审计客户的下列关联实体**受到限制的非鉴证服务： 1.不是会计师事务所的审计客户，但能够直接或间接控制审计客户的实体； 2.不是 ...
2015-10-28 19:10回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性，实务中常见的这种免责条款的例子包括： （1）**的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须**， ...
2015-10-28 19:10注册会计师在控制测试中使用的抽样就是属性抽样。属性抽样的目的是测试某一特定控制的偏差率[偏差的发生率]，以支持评估的控制有效性。 当注册会计师 ...
2015-10-28 19:10如果注册会计师使用抽样的目的是对总体金额（通常是错报额）得出结论[细节测试]，以确定记录金额是否正确（是否不存在重大错报），称为变量抽样。 可 ...
2015-10-28 19:10抽样风险，是指根据样本得出的总体结论，和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在（不能接受的、不可容忍的）差异的可能性，即样本不 ...
2015-10-28 19:10针对特别风险的特别要求 特别风险不受常规控制的制约，被审计单位应专门针对特别风险设计和实施控制。注册会计师应专门针对特别风险设计和实施包括细 ...
2015-10-28 19:10实质性程序用于发现认定层次的重大错报。具体包括： 1.对各类交易、账户余额和披露的细节测试； 2.实质性分析程序； 3.将财务报表与其所依据的会计记 ...
2015-10-28 19:10如连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收费占比超过15%，事务所应向客户治理层披露，并讨论选择下列何种防范措施，以将不利影响降 ...
2015-10-28 19:10（一）从某审计客户的全部收费的总体占比很大 如从某审计客户收取的全部费用占事务所全部费用的比重很大，事务所对该客户的依赖及对可能失去该客户的 ...
2015-10-28 19:10应用计算机进行辅助分析，主要是借助计算机信息储存量大、计算准确快速，**图表方便简捷的功能，将审计或审计调查的有关数据输入计算机，对全部分析对 ...
2015-10-28 19:10共性合一分析法是指对分析对象情况进行逐个比较分析后，从中归纳出某一共性问题的分析方法。共性合一分析法简便易行，是捕捉普遍性、倾向性、苗头性问 ...
2015-10-28 19:10它是根据一定的标准，对分析对象的资料进行比较研究，找出其中的本质规律，得出符合客观实际结论的方法。在资料的整理阶段和搜集阶段都要用到这一方法 ...
2015-10-28 19:10会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼的不利影响而处于对立地位，将影响管理层**信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响。 会计师事务 ...
2015-10-28 19:101.礼品 如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。会计师事务 ...
2015-10-28 19:10如果某一审计项目组成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩，将因自身利益产生不利影响。 会计师事务所应当评价不利影响的严重程度 ...
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