1.网络是指由多个实体组成，旨在通过合作实现下列一个或多个目的的联合体： （1）共享收益或分担成本； （2）共享所有权、控制权或管理权； （3）共享 ...
2015-11-25 13:111.编制纳税申报表的服务 纳税申报表须经税务机关审查或批准。如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所**此类服务通常不对独立性产生不利影响 2. ...
2015-11-25 13:111.不影响独立性的情形： （1）沟通审计相关的事项 在审计过程中，会计师事务所与审计客户管理层就下列事项进行沟通，通常不对独立性产生不利影响： 1 ...
2015-11-25 13:11（1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益； （2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户（﹥15%）； （3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存 ...
2015-11-24 13:11控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了获取控制执行有效性而实施的测试，具体包括： 1.如何运行： ...
2015-11-24 13:11知识点：监控目的 1.评价事务所及其人员遵守法律法规、相关职业道德和业务准则的情况； 2.评价质量控制制度设计的合理性与运行的有效性； 3.评价质量 ...
2015-11-24 13:111.根据下列因素确定周期性检查的组织方式： （1）事务所的规模； （2）分支机构的数量及分布，人员和分支机构的权限。例如，某分支机构是否经授权执行 ...
2015-11-24 13:111.质量控制手册已根据*7的要求和发展情况得到更新； 2.负责质量控制的人员已确实履行职责； 3.已取得合伙人和员工遵守独立性和道德的书面确认函； 4. ...
2015-11-24 13:11（一）合理保证适当处理的投诉和指控 1.未能遵守职业准则和适用的法律法规的规定； 2.未能遵守会计师事务所质量控制制度。 （二）设立投诉和指控渠道 ...
2015-11-24 13:111.基本对象 （1）对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核； （2）明确标准，据此评价所有其他审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，确定是否 ...
2015-11-24 13:11（一）定期传达监控结果 会计师事务所应当每年至少一次地将监控的结果，包括监控过程中发现的控制缺陷及建议的补救措施，传达给项目合伙人及会计师事 ...
2015-11-24 13:111.审计项目组前任成员或前任合伙人担任审计客户的重要职位，如果该成员或合伙人仍与事务所保持重要联系，则对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有 ...
2015-11-24 13:111.项目质量控制复核的性质 （1）与项目合伙人进行讨论； （2）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当： （3）选取与项目组做出 ...
2015-11-24 13:111.含义和目标 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的 ...
2015-11-24 13:111.观察月度（或每周）已记录采购总额趋势，与往年、与预算比较。 2.将实际毛利与以前年度和预算比较：毛利的异常变化可能意味着销售额、销售成本被歪 ...
2015-11-24 13:11知识点：控制环境 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制 ...
2015-11-24 13:11知识点：被审计单位的风险评估过程 风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。 注意： *9，注册会计师应当询 ...
2015-11-24 13:11知识点：与审计相关的控制 内部控制的目标旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律的遵守。 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是 ...
2015-11-24 13:11会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼的不利影响而处于对立地位，将影响管理层**信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响。 会计师事务 ...
2015-11-24 13:11知识点：薪酬和业绩评价政策 如果某一审计项目组成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩，将因自身利益产生不利影响。 会计师事务所 ...
2015-11-24 13:11知识点：或有收费 如果在**审计服务时采取或有收费，不论属于下列哪种情况，都将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至 ...
2015-11-24 13:11知识点：逾期收费 事务所通常要求客户在出具审计报告前付清上一年度审计费用。如审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具 ...
2015-11-24 13:11知识点：抽样风险 抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险。 抽样风险分为下 ...
2015-11-24 13:11审计业务范围确立了内部审计的界限。 本质上，审计业务范围就是具体说明了内部审计师将要检查什么活动和不会检查什么活动。 审计业务范围应该根据审计 ...
2015-11-24 13:11知识点：公司理财服务 公司财务服务主要包括协助制定公司战略，为并购识别可能的目标，对资产处置交易**建议，协助实施融资交易，对合理安排资本结构* ...
2015-11-24 13:11如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定 ...
2015-11-24 13:11知识点：统计抽样的方法 （一）属性抽样适用于控制测试 通常用于测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。 （二）变量抽样适用 ...
2015-11-24 13:11①注册会计师应重新考虑：对内部控制的原有评价是否适当；控制测试的结果是否适当；分析程序的结果是否适当；相关的风险评价是否适当等 ②如果函证结 ...
2015-11-24 13:11应付账款是企业因购买商品、接受劳务而形成的债务，是评价企业短期偿债能力时必须考虑的一个重要因素，与应付票据共同构成了企业主要商业信用形式，成 ...
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