六、审计抽样在细节测试中的应用非统计抽样 (一)定义总体： (1)考虑总体的适当性和完整性。例如，注册会计师如果对已记录的项目进行抽样，就无法发现 ...
2013-06-07 13:06六、审计抽样在控制测试中的应用 (一)定义测试期间 注册会计师通常在期中实施控制测试。由于期中测试获取的证据只与控制截止期中测试时点的运行有关， ...
2013-06-07 13:06(三)评价样本结果 1.分析样本误差 无论是统计抽样还是非统计抽样，都应当对样本结果(误差――控制测试中的控制偏差和细节测试中的金额错报)进行定性评 ...
2013-06-07 13:06(二)选取样本阶段 1.确定样本规模 影响样本规模的因素 影响因素 控制测试 细节测试 与样本规模的关系 可接受的抽样风险 可接受的信赖过度风险 可接受 ...
2013-06-07 13:06三、统计抽样和非统计抽样 统计抽样应同时具备：随机选取样本项目;运用概率论评价样本结果。注册会计师可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方 ...
2013-06-07 13:06一、审计抽样定义 1.定义：审计抽样是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，这使CPA能够获 ...
2013-06-07 13:062013注册会计师《审计》第九章科目辅导汇总 1 注会《审计》第九章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第九章科目辅导(2) 【点击查看】 3 注会《 ...
2013-06-07 13:06第四节 分析程序 一、分析程序的目的 1.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险(必须) 2.当使用分析程序比细节测试能更有效地 ...
2013-06-07 13:06五、评价回函结果 (一)评价审计证据的充分性和适当性 如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能** ...
2013-06-07 13:06四、函证的实施 (一)注册会计师应当关注函证实施过程控制的环节 1.对选择被询证者的控制; 2.对设计询证函的控制; 3.对发出和收回询证函保持控制。 (二 ...
2013-06-07 13:06三、询证函的设计 (一)设计询证函的总体要求 询证函的设计应当服从于审计目标的需要 (二)设计询证函需要考虑的因素 1.所审计的认定的类别; 2.可能影响 ...
2013-06-07 13:06第三节 函证 函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计 ...
2013-06-07 13:06(五)审计程序的种类、含义和特点 审计程序的含义、特点及所证明的认定 审计程序 含义 特点 认定 检查 对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或 ...
2013-06-07 13:06二、审计程序 (一)获取审计证据的总体审计程序 按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时) ...
2013-06-07 13:06审计证据的相关性和可靠性的判断原则 项目 判断原则 相关性 （1）特定的审计程序可能只为某些认定**相关的审计证据，而与其他认定无关（2）针对同一项 ...
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一、审计证据的含义及特性 (一)审计证据的含义 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计 ...
2013-06-07 13:062013注册会计师《审计》第八章科目辅导汇总 1 注会《审计》第八章科目辅导（1） 【点击查看】 2 注会《审计》第八章科目辅导（2） 【点击查看】 3 注 ...
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七、审计风险 审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 可接受的审计风险的确定(主观)，需要考虑会计师事务所对 ...
2013-06-07 13:06六、评价审计过程中识别出的错报 (一)错报的定义 错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、 ...
2013-06-07 13:06四、实际执行的重要性 (一)实际执行的重要性含义(新增内容) 实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体的重要性的一个或多个金额，旨在将 ...
2013-06-07 13:06三、重要性水平的确定 计划审计工作(审计计划阶段) 从性质、数量方面考虑确定重要性初步判断数(报表层重要性水平特定交易类别、账户余额和披露) 实际 ...
2013-06-07 13:06第三节 审计重要性 一、审计重要性运用的三个环节1.计划审计工作时 (1)为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报; (2)评估各类交易、 ...
2013-06-07 13:06二、具体审计计划 注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计 ...
2013-06-07 13:06第二节 总体审计策略和具体审计计划 总体审计策略 (一)审计范围 注册会计师应当确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报 ...
2013-06-07 13:06三、审计业务约定书 (一)审计业务约定书的基本内容 审计业务约定书的具体内容可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容： 1.财务报表审 ...
2013-06-07 13:06*9节 初步业务活动 一、初步业务活动的目的和内容 注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。 (一)初步业务活动的目的 1.确保注册会计师已 ...
2013-06-07 13:062013注册会计师《审计》第七章科目辅导汇总 1 注会《审计》第七章科目辅导（1） 【点击查看】 2 注会《审计》第七章科目辅导（2） 【点击查看】 3 注 ...
2013-06-07 13:06管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。 (一)与各类交易和事项相关的认定 注册会计师对所审 ...
2013-06-07 13:06第六节 为审计客户**非鉴证服务 承担审计客户的管理层职责对独立性的不利影响 承担审计客户的某项活动属于管理层职责， (负责、决定)(1)制定政策和战 ...
2013-06-07 13:06第五节 与审计客户长期存在业务关系 一、一般规定 会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生 ...
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