包括股息、利息、特许权使用费三类。 (1)股息 股息即为公司所作的利润分配，股息支付不仅包括每年股东会议所决定的利润分配，也包括其他货币或具有货 ...
2015-10-10 10:10
征税行为（掌握） （1）确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征 ...
2015-10-10 08:10
1.居民企业境外所得直接缴纳或间接负担的税款。 2.非居民企业在中国境内设立机构场所的，其发生在境外但与其机构场所有实际联系的所得直接缴纳的税款 ...
2015-10-09 13:10
1.收入确认的时间(同企业所得税) 2.境外应纳税所得额的计算确定 从境外收到的股息、红利、利息等境外投资性所得一般表现为毛所得，应对在计算企业总所 ...
2015-10-09 13:10
可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。 1.不应作为可 ...
2015-10-09 13:10
【基本要求1】应将企业取得的来源于境外的税后净所得还原为税前所得(含税所得)，按我国税法规定计算应纳税所得额。 【基本要求2】居民企业在境外设立 ...
2015-10-09 13:10
【基本要求1】应将企业取得的来源于境外的税后净所得还原为税前所得(含税所得)，按我国税法规定计算应纳税所得额。还原步骤： *9步：来自境外的税后净 ...
2015-10-09 13:10
居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得，按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定 ...
2015-10-09 13:10
在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时，企业在境外一国(地区)当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额低于所计算的该国(地区)抵免 ...
2015-10-09 13:10
现阶段进入2015年注会基础备考期，是全面梳理考点的宝贵时期，我们一起来学习2015《审计》基础考点：境外所得税抵免时应纳所得税额的计算。 【内容导 ...
2015-10-09 13:10
1.境外所得税税款抵免限额公式： 抵免限额=境内、境外所得按我国税法计算的应纳税总额来源于某国(地区)的应纳税所得额境内、境外应纳税所得总额 【解 ...
2015-10-09 13:10
国家税务总局在2015年2月3日**《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)，这一公告的制定和**是一般反 ...
2015-10-09 13:10
税基侵蚀和利润转移项目是由二十国集团(G20)[*{a}*]人背书，并委托经济合作与发展组织(以下简称OECD)推进的国际税改项目，是G20框架下各国携手打击国 ...
2015-10-09 13:10
为规范一般反避税管理，根据税法的有关规定，国家税务总局制定《一般反避税管理办法(试行)》(以下简称《办法》)，该《办法》自2015年2月1日起试行。20 ...
2015-10-09 13:10
《企业所得税法》规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 1.《企业 ...
2015-10-09 13:10
企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同**、接受劳务发生的成本，可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达 ...
2015-10-09 13:10
(1)主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。 (2)被调查企业认为其安排不属于一般反避税管理办法所称避税安排的 ...
2015-10-09 13:10
【内容导航】： (一)海外账户税收遵从法案 【所属章节】： 本知识点属于《税法》科目第十二章国际税收第六节国际税收征管协作的内容。 【知识点】： ...
2015-10-09 13:10
受控外国企业是指由居民企业，或者由居民企业和居民个人(以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东)控制的设立在实际税负低于所 ...
2015-10-09 13:10
转让定价也称划拨定价，即交易各方之间确定的交易价格，它通常是指关联企业之间内部转让交易所确定的价格，这种内部交易价格通常是不同于一般市场价格 ...
2015-10-09 13:10
税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发 ...
2015-10-09 13:10
纳税申报的基本规定 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容，向主管税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。 办理纳税申报的主体 包括负 ...
2015-10-09 13:10
(一)税务机关是征税的*10行政主体的原则。 (二)税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款。 (三)税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停 ...
2015-10-09 13:10
税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。 1.税收强制执行措施的适 ...
2015-10-09 11:10
主要措施： 1.严格控制欠缴税款的审批权限――权限集中在省、自治区、直辖市的国家税务局和地方税务局。 2.限期缴税时限从事生产、经营的纳税人、扣缴 ...
2015-10-09 11:10
1.关于对账簿、凭证设置的管理 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 扣缴义务人应当自税收法律、行政法 ...
2015-10-09 11:10
(一)代扣代缴、代收代缴税款制度 关注3和5。 (二)延期缴纳税款制度 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方 ...
2015-10-09 11:10
(一)税务机关进行税务检查时的权利主要有：查账权、场地检查权、责成**资料权、询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、查核存款账户权。 (二)税务机 ...
2015-10-09 11:10
税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货 ...
2015-10-09 11:10
(一)根据规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款： 1.未按照规 ...
2015-10-09 11:10
