会计师事务所与其他会计师事务所或实体构成联合体，这些联合体是否形成网络取决于具体情况，而不取决于会计师事务所或实体是否在法律上各自独立。 不 ...
2015-11-05 13:111.网络是指由多个实体组成，旨在通过合作实现下列一个或多个目的的联合体： （1）共享收益或分担成本； （2）共享所有权、控制权或管理权； （3）共享 ...
2015-11-05 13:11（一）直接经济利益和间接经济利益 直接经济利益是指下列经济利益： （1）个人或实体直接拥有并控制的经济利益； （2）个人或实体通过投资工具拥有的 ...
2015-11-05 13:111.编制纳税申报表的服务 纳税申报表须经税务机关审查或批准。如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所**此类服务通常不对独立性产生不利影响 2. ...
2015-11-05 13:11与重大非常规交易或判断事项相关的风险很少受日常控制的约束。注册会计师应了解被审计单位是否针对特别风险设计和实施了专门控制。 如管理层未能实施 ...
2015-11-05 13:11日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险。与重大非常规交易和判断事项有关的交易通常可能产生特别风险。 1.非常规交易的特征 （1） ...
2015-11-05 13:111.不影响独立性的情形： （1）沟通审计相关的事项 在审计过程中，会计师事务所与审计客户管理层就下列事项进行沟通，通常不对独立性产生不利影响： 1 ...
2015-11-05 13:11知识点：信息处理 1.一般控制存在缺陷，导致财务报表层的重大错报风险； 一般控制包括：数据中心和网络运行控制，系统软件的购置、修改及维护控制，接 ...
2015-11-05 13:111.风险是否属于舞弊风险； 2.风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关； 3.交易的复杂程度； 4.风险是否涉及重大的关联方交易 ...
2015-11-05 13:11知识点：内部控制的固有局限性 （一）导致固有局限性的主要原因： 1.人为判断可能出现错误、人为失误导致内部控制失效。 2.可能由于人员串通或管理层 ...
2015-11-05 13:11知识点：业绩评价 注册会计师了解与业绩评价有关的控制活动，主要包括： 1.分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异； 2.综合分析财务数据 ...
2015-11-05 11:11知识点：实物控制 实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计产生影响。实物控制主要包括： 1.对资产和记录采取适当的安全保护措施 ...
2015-11-05 11:11知识点：内部控制的程序 1.询问被审计单位的人员； 2.观察特定控制的运用； 3.检查文件和报告； 4.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。 专业的c ...
2015-11-05 11:11知识点：控制测试的必要性 控制测试需要考虑成本效益，并非在任何情况下都要实施。 当存在下列情形之一时，应当实施控制测试： 1.在评估认定层次重大 ...
2015-11-05 11:11知识点：监控人员 委派主任会计师、副主任会计师或具有足够专业胜任能力、适当经验和权限的其他人员实施监控。 监控的主要方式是选取已完成的业务实施 ...
2015-11-05 11:11知识点：监控过程 监控过程包括持续监控控制政策和定期检查工作底稿。前者直接针对每项质量控制要素，后者落实到每一位项目合伙人。 （一）持续监控控 ...
2015-11-05 11:11知识点：控制测试的含义 控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了获取控制执行有效性而实施的测试， ...
2015-11-05 11:11知识点：处理投诉和指控 （一）合理保证适当处理的投诉和指控 1.未能遵守职业准则和适用的法律法规的规定； 2.未能遵守会计师事务所质量控制制度。 （ ...
2015-11-05 11:111.项目质量控制复核的性质 （1）与项目合伙人进行讨论； （2）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当： （3）选取与项目组做出 ...
2015-11-05 11:111.基本对象 （1）对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核； （2）明确标准，据此评价所有其他审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，确定是否 ...
2015-11-05 11:11知识点：实质性程序 1.观察月度（或每周）已记录采购总额趋势，与往年、与预算比较。 2.将实际毛利与以前年度和预算比较：毛利的异常变化可能意味着销 ...
2015-11-05 11:11知识点：控制环境 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制 ...
2015-11-05 11:11知识点：诉讼或诉讼产生威胁 会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼的不利影响而处于对立地位，将影响管理层**信息的意愿，从而因自身利益和外在压 ...
2015-11-05 11:11知识点：被审计单位的风险评估过程 风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。 注意： *9，注册会计师应当询 ...
2015-11-05 11:11知识点：薪酬和业绩评价政策 如果某一审计项目组成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩，将因自身利益产生不利影响。 会计师事务所 ...
2015-11-05 11:11专业的cpa考生学习平台与职业发展平台，干货满满，抢鲜分享。欢迎关注微信号gaoduncpa 免费题库 【 手机题库 】 | 在线直播 CPA名师班 立即免费试听 ...
2015-11-05 11:11事务所通常要求客户在出具审计报告前付清上一年度审计费用。如审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下年度审计报告前仍 ...
2015-11-05 11:11知识点：礼品和款待 1.礼品 如果会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的 ...
2015-11-05 11:11知识点：管理层职责 （一）管理层职责的界定 （二）避免行使管理层职责的措施 会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响， ...
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