cpa每日一练：税法【2016-07-08】
单选题
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2014年境内应纳税所得额为500万元，A国分公司的税后利润折合人民币为100万元，A国适用的企业所得税税率为20%。则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.100
B.106.25
C.125
D.131.25
【正确答案】D
【知识点】应纳税额的计算
【答案解析】
A国所得的抵免限额=100÷（1-20%）×25%=31.25（万元），实际在A国已缴纳税款=100÷（1-20%）×20%=25（万元），A国所得应在我国补税=31.25-25=6.25（万元）；该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税=500×25%+6.25=131.25（万元）。