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18.根据企业所得税法的规定，对关联企业交易所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
A、再销售价格法
B、交易净利润法
C、可比非受控价格法
D、利润分割法
【正确答案】:ABCD
【答案解析】税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。
19.下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ）。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、提供劳务所得按照劳务发生地确定
D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定
【正确答案】：B
【答案解析】动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
20.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A、10
B、12
C、5
D、79
【正确答案】：C
【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5（万元）
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