借:投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】
  少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】
  未分配利润-年初【子公司】
  贷:提取盈余公积【子公司本期计提的金额】
  对所有者(或股东)的分配【子公司本期分配的股利】
  未分配利润-年末【从上笔抵消分录抄过来的金额】