内控审计：识别企业层面内部控制 注册会计师应当测试对评价内部控制有重要影响的企业层面内部控制，对企业层面内部控制的测试可能增加或减少其他控制 ...
2014-04-22 10:04
(三)审核程序 注册会计师应当根据审核计划，实施以下工作步骤：(1)了解内部控制的设计，包括询问被审核单位的有关人员，检查内部控制生成的文件和记录 ...
2014-04-22 09:04
(二)制订审核计划 制定审核计划前，注册会计师应当向被审核单位管理当局获取有关内部控制有效性的书面认定，以及内部控制手册、流程图、调查问卷和备 ...
2014-04-22 09:04
(一)签定业务约定书 注册会计师应当在了解被审核单位基本情况的基础上，考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审核风险，确定是否接受委托。如果接 ...
2014-04-22 09:04
(1)目的不同，内部控制审核报告是对内部控制的有效性发表意见，审计报告是对会计报表的合法性、公允性、会计处理方法的一贯性发表意见。 (2)收件人不 ...
2014-04-22 09:04
5．固有限制段 审核报告的固有限制段应当说明以下内容： (1)内容控制的固有限制； (2)根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性的风险。 6．意见段 ...
2014-04-22 09:04
内部控制审核报告是注册会计师在实施公司财务报表审计之前对与公司财务报表相关的内部控制的有效性进行鉴证之后所出具的专项鉴证报告。 内部控制审核 ...
2014-04-22 09:04
内部控制报告的发展概况 从20世纪50年代起，学术研究就表明，年度财务报告并不是债务和权益投资的全部决策因素，季度会计信息、内部控制、预测信息等 ...
2014-04-22 09:04
内部控制报告(Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接称为Management Reporting)是指管理当局依据内部控制有效性评价的标准对本企业内 ...
2014-04-22 09:04
上市公司的管理当局在对其内部控制进行自我评价后，则可出具报告，向投资者宣布其内部控制不存在重大缺陷或除某些方面外，不存在重大缺陷。内部控制报 ...
2014-04-22 09:04
在描述内部控制制度时，应包含以下内容： 控制触角是否摄入企业经营的各个环节； 事权划分是否明确具体，具有很强的操作性； 控制程序是否规范，过程 ...
2014-04-22 09:04
所谓描述内部控制制度，是按照一定的方法把内部控制的现状以书面的形式加以反映。描述时可以按照各个业务系统分别进行，通过描述可以全面反映企业内部 ...
2014-04-22 09:04
1、内部控制报告可以提高管理当局内部控制的意识，从而重视企业内部控制。内部控制报告必须由总经理和财务总监签名。总经理签名将提高其对财务报告和 ...
2014-04-22 09:04
1．可以更好的满足投资者的信息需求 目前，我国上市公司的信息披露，主要是依靠经过注册会计师审计过的向社会公布的资产负债表、损益表和现金流量表等 ...
2014-04-22 09:04
内部控制测评包括调查了解被审计单位内部控制并进行初步评价，审查和评价被审计单位内部控制的恰当程度、有效性和健全性，以及在履行职责时的执行效果 ...
2014-04-22 09:04
内部控制测评是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是 ...
2014-04-22 09:04
内部控制与风险管理的发展趋势 随着全球竞争的加剧，其实企业面对的风险也变得越来越复杂，通过内部控制来提高企业的风险管理能力的难度也越来越大， ...
2014-04-22 09:04
内部控制与风险管理之间的关系 全球财经证书培训[*{a}*]品牌高顿财经旗下高顿研究院李老师表示，很多企业特别是中国企业在内部控制和风险管理方面的效 ...
2014-04-22 09:04
在全球化已经发展到白热化的今天，现代企业面临的竞争压力已经不再是单纯的来自于某一方面，即便是一点小疏忽，都会让企业在瞬间功亏一篑。对企业而言 ...
2014-04-22 09:04
内部控制测评包括调查了解被审计单位内部控制并进行初步评价，审查和评价被审计单位内部控制的恰当程度、有效性和健全性，以及在履行职责时的执行效果 ...
2014-04-22 09:04
1、恰当性。主要看被审计单位建立的内部控制制度，是否与其经营规模、业务性质相配套，设立的控制点能否与有关人员的专业水平、业务能力相适应。 2、 ...
2014-04-22 09:04
解题技巧 1. 看题目要胆大心细不要慌张，特别小心细节部份，例如:年/月、金额/数量、投入量/产出量、Except 、 Least，因为一旦没看清题意，接下来的 ...
2014-04-22 08:04
相信会下定决心报考CMA者，一定是深深体会到国际化的重要性与前瞻性，然而多数人难免对考试有恐惧感，担心自己的英文与专业能力之不足与多科考试之煎 ...
2014-04-22 08:04
目前中文或英文CMA考试新大纲的满分为500分，通过分数为360分，分成两个Part的考试，每个Part的考试由两个组成部分，其中*9部分为单项选择题，总共有1 ...
2014-04-22 08:04
到哪里去找上市公司财报？ 中国上市公司: 上交所 http://rrurl.cn/v0d0oB ； 深交所 http://rrurl.cn/vCsdmC ； 美国上市公司： http://rrurl.cn/nA1O ...
2014-04-21 15:04
14．承兑汇票管理系统 承兑汇票是一种重要的结算方式，占有重要的地位。通过本系统，可以对收到和开出的承兑汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票)做 ...
2014-04-21 14:04
11．资金预算管理系统 预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量、监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。资金预算管理系统完 ...
2014-04-21 14:04
9．审批管理系统 审批系统主要包括两个模块：审批管理和业务审批。 (1)审批管理。审批管理的流程设置囊括了所有成员单位需要审批的业务。管理员可根据 ...
2014-04-21 14:04
7．资金监控系统 该系统有严格的权限管理，实现对银行账号的监控，为集团资金管理的决策和分析**信息支持。本系统可以监控各银行账户头寸，账户交易情 ...
2014-04-21 14:04
5．银行对账系统 银行对账主要用于资金管理中心记的银行账与银行记的账进行核对，在此基础上产生银行存款余额调节表。银行数据产生系统**3种方式：银 ...
2014-04-21 14:04
