照片中2×17年的现金流量为什么=票面价值1250万59万?

老师,照片中2×17年的现金流量为什么=票面价值1250万59万,而不是1000万59万呢?

小同学
2021-03-20 17:43:36
阅读量 343
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于照片中2×17年的现金流量为什么=票面价值1250万59万?我的回答如下:

    勤奋的同学,你好~

    20X7年12月31日

    借:银行存款                     1309=1250+59(本金+票面利息)

           债权投资-利息调整      59

    贷:债权投资-本金                1250

           投资收益                         118

    即实际利息收入=1250+59-(1250-59=1191)=118(万元)

    继续加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙祝学习顺利,逢考必胜!


    以上是关于现金,现金流量相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-03-20 18:29:50
  • 收起
    小同学学员追问
    老师,关于这道例题我还是有个弯转不过来,我自己算了一下,这道题如果简单理解是不是他在2013年1月1日掏了1000万,到2017年底他实际拿回1250万+59万×5=1545万,相当于净赚了545万,刚好也等于每年实际利息收入的总和,换句话是不是可以这么理解:相当于把545万以某种算法分摊到了每年。那这种算法是什么呢?为什么用这种算法而不直接平摊呢?是考虑到现值么?是怎么考虑的?
    2021-03-24 03:26:29
  • 老师 高顿财经研究院老师

    勤奋的同学,你好~

    2013年1月1日支付的1000万是债券的期初摊余成本

    甲公司实际收到的利息=债券票面价值1250*票面年利率4.72%=59(万元)

    但是确认债券的投资收益,采用的是实际利率法,考虑货币的时间价值,将债券未来的现金流折现到2013年1月1日这个时点,使该债券未来的现金流入的现值等于购买债券时现金流出的1000万元,计算出该债券的实际利率,按照摊余成本和实际利率确认债券的投资收益。

    老师这样解释,同学理解了吗?如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~


    2021-03-24 10:51:13
  • 收起
    小同学学员追问
    老师,不好意思我还是没理解,我自己总结了我总共有3个纠结的点:1、到2017年底他实际拿回1250万+59万×5=1545万,是不是相当于净赚了545万?2、545万刚好也等于每年实际利息收入的总和,换句话是不是可以这么理解:相当于把545万以某种算法分摊到了每年?3、为什么用这种算法而不直接平摊呢?具体是怎么算的?
    2021-03-24 17:57:00
  • 戴老师 高顿财经研究院老师

    同学你好

       1、同学的理解是正确的,总体净赚545万元。

       2、因为货币时间价值是不一样的,每一期支付的金额不能够覆盖实际产生的利息,比如说每一期支付的金额为59万元,但是实际产生了100万元的利息,故每一期支付利息后有一部分利息没有支付,没有支付的利息到第二年就会变成本金,所以本金不断发生变化,故利息也会不断发生变化。这个过程就是体现了本金和利息的变化过程

    2021-03-24 19:04:05
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