本题从哪里体现出来或者说是用什么会计科目?

老师,所得税费用=当期所得税+递延所得税,那么以前计入商誉、其他综合收益或者其他所有者权益的利得怎么交税?从哪里体现出来或者说是用什么会计科目?

梁林波
2020-12-17 08:26:45
阅读量 232
  • 田苗高顿财经研究院老师
    考点抓手 深入浅出 层层剖析 思路清晰
    高顿为您提供一对一解答服务,关于本题从哪里体现出来或者说是用什么会计科目?,我的回答如下:

    准注会宝宝,你好,

    首先需要明白,本期交纳多少所得税是和他的应纳税所得额有关,递延所得税指的是一个差异,他更多的是影响未来的情况,计入资金公积,商誉,其他综合收益的递延所得税,他和本期纳税是两条线,不对应所得税费用,同学需要掌握到这点。

    老师以上的解答,同学可以理解吗


    以上是关于科目,会计科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-12-17 10:30:23
  • 收起
    梁林波学员追问
    老师,是我之前的基础没一直没搞清楚,还是请老师讲解一下,关于利润总额,是指营业利润加上营业外收支对吧?利润总额经税收差异调整后乘以税率就得出了应交所得税;当期应交所的税加上递延所得税资产和负债(当期发生额)就等于所得税费用,这也是对的是吧?当然教材上也说明所得税费用里包含的递延所得税资产(负债)是只影响利润的部分,那就说明还有部分递延所得税资产(负债)在所有者权益里,问题就来了:计入所有者权益里的递延所得税什么时候能正真变成资产或税费呢?还有一个问题就是利润总额(税前会计利润)应该是没有包含所有者权益的变动,那些会计计入其他综合收益、资本公积里的收益不用交税吗?
    2020-12-18 01:17:47
  • 田苗高顿财经研究院老师

    准注会宝宝,你好,

    首先,你需要明确的一点是递延所得税,是怎么产生的,它是由于会计账面价值和计税基础的差异产生的,他影响的是未来期间的,其实他和本期的纳税是没有直接关系的。CPA中考核的重点是对应所得税费用的递延所得税,你需要理解的是这部分在未来期间的转回。

    老师以上的解答,同学可以理解吗


    2020-12-18 09:32:56
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