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这道题目中扣除项目中开发费用有错吗？还是增值率计算有错？

2013 年 7 月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清 算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： (1)2011 年 3 月以 8000 万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税;因闲置 1 年， 支付土地闲置费 400 万元。 (2)2012 年 5 月开始动工建设，发生开发成本 5000 万元;银行贷款凭证显示利息支出 1000 万 元。 (3)2013 年 6 月项目已销售可售建筑面积的 80%，共计取得不含税收入 20000 万元;可售建筑面 积的 20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。 (4)公司已按照 3%的预征率预缴了土地增值税 600 万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增 值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为 5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为 5%。) 答案扣除项目中开发费用有错，增值率计算有错？？？(4)扣除项目金额=8400+5000+[1000+(8400+4000)×5%]+1120+(8400+5000)× 20%=18870(万元)，增值额=20000÷80%-18870=6130(万元)，增值率=7380÷17620× 100%=32.49%，适用税率 30%。

小同学
2019-08-21 22:24:15
阅读量 484
  • 王老师 高顿财经研究院老师
    孜孜不倦 德才兼备 春风化雨 润物无声
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于这道题目中扣除项目中开发费用有错吗？还是增值率计算有错？我的回答如下：

    准注会你好

    蔡老师讲义这里答案有错误，应当用6130/18870来计算增值率，你理解的是正确的

    继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~


    以上是关于率,增值率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-08-22 15:02:25
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知识补充

这道题目中扣除项目中开发费用有错吗？还是增值率计算有错？


2013 年 7 月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清 算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： (1)2011 年 3 月以 8000 万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税;因闲置 1 年， 支付土地闲置费 400 万元。 (2)2012 年 5 月开始动工建设，发生开发成本 5000 万元;银行贷款凭证显示利息支出 1000 万 元。 (3)2013 年 6 月项目已销售可售建筑面积的 80%，共计取得不含税收入 20000 万元;可售建筑面 积的 20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。 (4)公司已按照 3%的预征率预缴了土地增值税 600 万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增 值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为 5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为 5%。) 答案扣除项目中开发费用有错，增值率计算有错？？？(4)扣除项目金额=8400+5000+[1000+(8400+4000)×5%]+1120+(8400+5000)× 20%=18870(万元)，增值额=20000÷80%-18870=6130(万元)，增值率=7380÷17620× 100%=32.49%，适用税率 30%。
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