举例计算一下,计算题形成无形资产按照175%摊销?

举例计算一下,计算题形成无形资产按照175%摊销

M同学
2020-09-04 07:53:36
阅读量 5886
  • 戴老师 高顿财经研究院老师
    和蔼可亲 考点抓手 深入浅出 层层剖析
    高顿为您提供一对一解答服务,关于举例计算一下,计算题形成无形资产按照175%摊销?我的回答如下:

    努力的同学你好

       老师举个例子,企业自行研发一个专利技术,研发成功后确认100万元的无形资产,在后期摊销时按照10年直线法摊销,会计上确认每年10万元的摊销额,但是税法中可以按照175%税前扣除,此时在计算所得税时,该无形资产摊销金额可以按照17.5万元进行税前扣除。

    老师这样解释可以理解吗?有问题及时沟通,加油~


    以上是关于计算,计算题相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-09-04 09:40:32
  • 收起
    M同学学员追问
    这个和研发费费用化部分175%加计扣除都会使企业所得额变少,都是少交企业所得税,但是加计扣除的计入资产这部分摊销是计入管理费用销售费用制造费用,而加计扣除费用化部分是计入哪里
    2020-09-04 09:53:31
  • 戴老师 高顿财经研究院老师

    同学你好

       同学的理解存在一点问题哦,这里加计扣除的部分并不影响企业的管理费用、销售费用等费用哦,比如上述例子中,每年摊销金额为10万元,此时管理费用为10万元,但是税前扣除的金额为17.5万元,加计扣除部分不影响企业会计处理。

       对于费用化的部分,假设费用化支出为100万元,企业确认管理费用100万元,而税前扣除金额扣除175万元。

    2020-09-04 11:44:04
  • 收起
    M同学学员追问
    就是说在税法计算里,这两点都会使得企业所得额减少,意思就是少交企业所得税,会计应该怎么处理还是怎么处理
    2020-09-04 12:01:13
  • 戴老师 高顿财经研究院老师

    同学的理解是正确的,税法和会计是两条互不干扰的平行线

    2020-09-04 15:04:13
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