给了所得税税率，怎么计算未分配利润？

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• 小同学
  公司转让时，未分配利润怎么办，个人所得税税局根据未分配利润计算征收了，转让的当月我该如何处理未分配利润，原股东以视同“未分配利润”计算征收了原股东的个人所得税了以缴纳给税局了，那么缴纳的当月我应如何记会计分录？
  • 郝老师
    公司转让是作为财产转让所得征个税， 之前股息红利交的个税属于投资者应该自己承担的，企业帮交，属于垫付 借：其他应收款 贷：银行存款
  • 小同学
    转让当月是股东自己交的那我又如何处理？
  • 郝老师
    自己交的也是企业垫付的吗？
  • 小同学
    股东个人自己交的，账务如何处理
  • 郝老师
    个人交的，企业账务不需要做处理
• 段同学
  未分配利润转增股本怎么计算个人所得税
  • 全老师
    未分配利润转增资本，做为企业法人来说，只需缴纳增加的实收资本印花税，不需缴纳其他税款。对于股东来说，则视同分配利润，个人股东需缴纳20%个人所得税，法人股东不需要缴纳税款。
    
    1.根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）的规定，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。
    　　2.根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。因此，股东为外籍个人的，从外商投资企业取得的股息、红利所得免税。
    　　3.根据《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，股东为居民企业或在中国境内设立机构、场所的非居民企业，符合规定的免缴企业所得税。
    　　4.根据《企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此，股东为非居民企业且在中国境内未设立机构、场所的，代扣代缴企业所得税。
• 晶同学
  所得税费用怎么做分录?是先算出净利润 1.利润分配未分配利润之后，2.再计提所得税费用,3.再交所得税，4.第四部怎么做?
  • 顾老师
    你好，所得税费用是根据你的利润总额来的年累计利润总额。 缴纳之后不需要做其他的了
  • 晶同学
    2020年第四季度的所得税是没有缴纳，汇算清缴调增 了，所以交钱了，这个怎么做分录
  • 顾老师
    借利润分配未分配利润贷应交税费， 借应交税费贷银行存款。
  • 晶同学
    这个分录日期是写 2020年12月 还是写在2021年
  • 顾老师
    做到二一年里面的二一年的分录。