这道题5/25%能不能解释一下呢?

老师这道题5/25%能不能解释一下呢,我是理解一点,但是不是很通透

春同学
2020-07-08 12:03:47
阅读量 304
  • 郎老师 高顿财经研究院老师
    孜孜不倦 德才兼备 春风化雨 润物无声
    高顿为您提供一对一解答服务,关于这道题5/25%能不能解释一下呢?我的回答如下:

    爱思考的同学,你好


    因为括号里考虑的是可抵扣暂时性差异

    但是这个5是递延所得税资产

    所以需要把它转为可抵扣暂时性差异

    给同学这样看应该更好理解

    可抵扣暂时性差异*税率=递延所得税资产

    那知道递延所得税资产和税率,如何求解可抵扣暂时性差异呢

    这样是不是更清楚些~

    加油~



    以上是关于计算,计算题相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-07-08 12:29:16
  • 收起
    春同学学员追问
    老师这个5不是应该是递延所得税负债的发生额吗?
    2020-07-08 15:28:25
  • 郎老师 高顿财经研究院老师

    是的

    道理是一样的

    括号里计算的是暂时性差异,不是递延所得税

    所以要换算成暂时性差异

    这样讲同学可以理解吗?如果不理解可以指出来老师给同学详细讲解~

    2020-07-08 18:04:24
  • 收起
    春同学学员追问
    我大概有点理解了,这里5是递延所得税负债发生额,说明应纳税暂时性差异,也就是说本期账面价值比计税基础大20 5/25% ,这个差异是固定资产折旧方法差异引起的,因为账面价值大,说明税法上认可的折旧比会计上认可的折旧多20所以调减20的折旧,对吧
    2020-07-08 18:10:33
  • 郎老师 高顿财经研究院老师

    非常正确

    棒棒哒~

    2020-07-08 18:12:59
  • 收起
    春同学学员追问
    谢谢老师,这题太拗了,说实话这道题我记着答案了,不过我的思路和它的这种不一样,我直接用利润-永久性差异然后×税率
    2020-07-08 18:45:04
  • 郎老师 高顿财经研究院老师

    算对即可~

    方法是很多的

    2020-07-08 19:31:22
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