若对发生额和余额进行函证，未回函替代时需要对发生额进行替代吗？

其他回答

• 陈同学
  账龄很长的其他应付款未回函，且本期没有发生额，如何执行替代程序确认其期末余额？谢谢！
  • 沈老师
    对未回函者，再次函证，如仍不回函，应调查该款的成因，相应可查阅有关合同、协定，以判断债务的真实性
• z同学
  对于银行存款不发函证用银行对账单代替会出现什么情况
  • 唐老师
    函证：通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。通过函证获取的证据可靠性较高，可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据，以降低检查风险至可接受的水平。
    银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。
    银行对账单是从企业手中取得的，并不是直接来自第三方。可能存在被查单位以现金支付交易款、出借银行账户、收入不入账、挪用资金、伪造变造银行对账单等问题。
    因此，用银行对账单代替函证，他的证明力度没有函证强，检查风险要高些。
• 先同学
  审计需要的询证函函不到的做替代程序，替代程序指的是什么
  • 柳老师
    学员你好！ 如果是往来询证函如果不回函的话，常见的替代程序包括：检查与业务有关的合同、内部审批记录、运输物流单据、收发货记录单据、对方签收单据、发票、收付款银行单据等；另外也可以电话向对方询问并录音作为证据（电话中需要标明询问者身份和确认被询问者身份）；如果金额巨大也可以采用实地走访、再次发函等程序； 如果是银行询证函首次发函不回函，则首先需要再次发函或者在被审计单位陪同下亲自跟函（有的银行必须要求亲函、有的银行必须要求邮寄，一般银行不回函都会打电话说明原因）；如果再次发函、跟函仍不予回函就要考虑企业账户是否存在重大风险，可能影响审计报告意见。银行函证特别小金额的可以用对账单替代（前提是对账单要亲自去银行打印）、或者亲自查看被审计单位的网银余额。