2011年有个40万元的利息，是持有期间产生的，计入投资收益吗？

其他回答

• 王同学
  长期债券投资持有期间取得的利息收入，计入利息收入，还是其他收入，还是投资收益？
  • A老师
    记入投资收益科目
  • 王同学
    为什么不是利息收入，或者其他收入？是不是如果是新政策就是利息收入
  • A老师
    因为该业务属于投资
• S同学
  持有至到期投资的实际利息计入投资收益吗
  • 蒋老师
    利息属于之前支付的，无论什么金融资产，都计入“应收利息”，单独确认，不计入成本。
    　　购入金融资产——持有至到期投资后，如果是一次还本付息的，每期末计提的利息要记入“应计利息”
    　　实际做题时你这么算：
    　　假设购得持有至到期投资时，借：持有至到期投资——面值 100
    　　应收利息10
    　　贷：银行存款 100
    　　持有至到期投资——利息调整 10
    　　这个分录表示，实际成本只有90，买价中包括已经宣告但未发放的利息10.
    　　再假设实际利率r，票面利率r，第一年末，
    　　借：持有至到期投资——应计利息100r
    　　——利息调整（差额）
    　　贷：投资收益90r
    　　到了第二年末，因为是到期一次还本付息的，所以不存在现金流入。（你看分录，应计利息和利息调整都是持有到期的子科目，是暂时没有现金流入的）
    　　这时的摊余成本=期初摊余成本+上期利息调整中的金额+上期的应计利息
    　　借：持有至到期投资——应计利息100r
    　　——利息调整（差额）
    　　贷：投资收益 （期初摊余成本+上期利息调整中的金额+上期的应计利息）r
    
    　　计算就是这么的。
    　　至于理解，我只能说因为是应计利息，到期末才会收到，在持有期间不会有利息的现金流入，所以与其说不相干，不如说是减去0更好理解点。
    　　注意应计利息和应收利息的区分。
• 晏同学
  这个不是交易性金融资产吗？持有期间投资收益=取得的交易费用+确认利息收入+出售时的投资收益=-1.04+6+（9.26*40-1.08-350）=24.28不对吗？
  • 吴老师
    新准则下，收到初始入账金额中包含的尚未领取的现金股利是要确认为投资收益的。 持有期间投资收益=-1.04+6+8+（9.26*40-1.08-350）=32.28
  • 晏同学
    我把它写成分录，错了吗？
  • 吴老师
    4月10日的分录不对 应该是 借：应收股利 8 贷：投资收益 8 借：银行存款 8 贷：应收股利 8